Ип на патенте нужна ли онлайн касса. Отсрочка для ип на енвд и патенте по онлайн-кассам

Когда рабочий процесс в самом разгаре? Ответ на один из популярных запросов «нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте» ищем ниже.

Закон диктует

Позволяет ИП, предоставляющему населению услуги согласно классификатору ОКУН (полный список ), при условии выдачи клиентам бланка строгой отчетности (БСО) или иного документа (п. 7 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ, п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Исключение составляют компании, чья деятельность связана с розничной торговлей подакцизными товарами, к примеру этиловым спиртом, алкоголем, лекарствами или некоторыми видами парфюмерии (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, ст. 181 НК РФ). Касса в этих случаях обязательна.

Если не чек, то что?

Применение ККТ обязует каждый факт совершенной клиентом «покупки» подтверждать кассовым чеком. Но если контрольно-кассовая аппаратура не применяется, то доказать прием наличных средств можно альтернативными расчетными документами (ст. 2

бланком строгой отчетности;
квитанцией;
проездным билетом;
талоном;
абонементом;
путевкой и пр.

По закону покупатель имеет право получить документ по первому своему требованию. Иначе ИП ожидают штрафные санкции в размере 2 тысяч рублей (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Форма БСО

Если окажется, что для вашего вида услуг не предусмотрено никакого документа, то стандартная форма БСО разрабатывается самостоятельно. Важно указать следующие реквизиты (ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359):

наименование документа и его порядковый номер;
номер и серия документа;
ФИО предпринимателя;
место нахождения компании;
вид услуги и ее стоимость в денежном выражении;
размер оплаты;
дата проведения операции;
ФИО, должность и личная подпись лица, выдавшего документ;

БСО должен иметь не менее 1 копии или отрывные части (ст. 8 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Для печати таких документов ИП придется обратиться в типографию либо обзавестись собственной чекопечатающей машинкой (ЧПМ). Но это не страшно: в отличие от ККМ, ее не надо ставить на учет в налоговую службу и дополнять блоком ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной). Печатать бланки на обычном домашнем принтере нельзя.

Онлайн-кассы: что это такое?

Для ИП на патенте 2017 год – «временный» в связи с переходом на онлайн-кассы. Уже сегодня идет добровольная смена контрольно-кассовой техники. Это значит, что коммерческий процесс становится интернет-бизнесом: расчеты с клиентами будут проводиться через «всемирную сеть», и в скором времени обходиться без ККТ у предпринимателей не получится. В соответствии с письмом Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988 произойдет это 1 июля 2018 года, когда и патент, и попадут под влияние закона.

Для ИП на патенте 2017 год – «временный» в связи с переходом на онлайн-кассы.

Сегодня патентная система налогообложения – востребованный и удобный спецрежим для многих предпринимателей. Не исключено, что основанием для такой популярности стала возможность отказаться от кассовой техники, что избавляет бизнесмена от беготни в налоговую, лишних затрат и бумажной волокиты.

Новая редакция закона 54 ФЗ довольно кардинально изменила правила применения онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения.

Все предприниматели на патенте фактически выделены в 3 группы. Одни должны применять ККТ уже с июля 2018 года, другим дали отсрочку до 2019 года, а третьих освободили от применения ККТ.

Давайте разбираться кому и когда применять ККТ.

Кто обязан применять ККТ с июля 2018 года

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, имеющие наемных работников и работающие в розничной торговле или общепите должны применять онлайн-кассы с июля 2018 года.

Тут хотелось бы поднять вопрос о родственниках, помогающих индивидуальным предпринимателям.

Розничный магазин или общепит. Патент приобретен мужем, а за прилавком стоит жена. Или в одной торговой точке стоит жена. а в другой муж. Нужно ли оформлять родственников как сотрудников?

Этот вопрос сейчас очень актуален для ИП в рознице и общепите. Ведь это не только вопрос - оформлен трудовой договор или нет. Это вопрос - обязан этот ИП применять кассу или нет.

В интернете много разговоров и рассуждений на эту тему. Безусловно, налоговая будет настаивать на том, что если кто-то помогает индивидуальному предпринимателю, то это - наемный работник. Особенно если этот родственник стоит за прилавком. Любая продажа - это заключение сделки, заключение договора розничной купли-продажи. И никто, кроме самого ИП и его сотрудников, в чьи трудовые обязанности входит торговля, не имеет право торговать, заключать сделки.

Родственник может помочь перенести товар со склада, убраться в торговом зале, написать ценники. Но за прилавком должен стоять сам ИП или его сотрудник - продавец.

Поэтому мой совет - если родственник стоит за прилавком, его надо оформить как сотрудника и тогда уже сейчас применять ККТ. При этом на чеке в обязательном порядке должна стоять фамилия кассира - именно того человека, который пробил чек.

И никакие разговоры о совместном имуществе, семейном бизнесе тут не помогут.

Кто обязан применять ККТ с июля 2019 года

Первая группа - Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, работающие в розничной торговле или общепите и не имеющие наемных работников.

Все, что я писала выше о работе родственников, относится и к вам.

Вторая группа - ИП, осуществляющие виды деятельности, которые поименованы в подпунктах 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Пункт 2 статьи 346.43 содержит список всех видов деятельности, которые можно осуществлять в рамках патентной системы налогообложения. Выше перечисленные пункты закреплены в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г.

Чтобы вам не копаться в статьях и подпунктах, приведу эти виды деятельности.

3) парикмахерские и косметические услуги;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

18) ветеринарные услуги;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

40) услуги по прокату;

53) производство молочной продукции (пп. 53 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство (пп. 56 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).

Однако тут надо иметь ввиду, что если, например, парикмахерская продает в розницу шампуни, краску для волос и т.д., то это уже розница и наверняка с наемными работниками. Поэтому кассу применять придется уже сейчас. отсрочки в этом случае до следующего года не будет.

При этом и первой и второй группе предпринимателей необходимо по требованию клиента выдавать квитанцию или иной документ об оплате, который заменяет кассовый чек.

Кто не обязан применять ККТ

Перечень видов деятельности, при которых предприниматели имеют право не применять ККТ бессрочно определен в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г.

Но при этом эти предприниматели обязаны выдавать либо бумажный документ, либо, если он оказывает услуги через интернет, пересылать клиенту электронный документ, свидетельствующий об оплате, в обязательном порядке - попросил клиент этот документ или нет - вы обязаны его клиенту доставить.

И документ этот должен содержать все реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7. Что же это за реквизиты? А это - обязательные реквизиты кассового чека. Вот они:

наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет").

Вы должны разработать свой бланк в бумажном и электронном виде, который предусматривал бы наличие этих реквизитов.

Так кто же эти счастливчики, которые освобождены от применения ККТ?

Вот те виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых кассу можно не применять.

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров (пп. 48 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота (пп. 49 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

50) производство кожи и изделий из кожи (пп. 50 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (пп. 51 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей (пп. 52 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав (пп. 54 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (пп. 55 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность (пп. 57 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

58) деятельность по письменному и устному переводу (пп. 58 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами (пп. 59 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья (пп. 60 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

61) резка, обработка и отделка камня для памятников (пп. 61 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации (пп. 62 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).

Я хочу обратить ваше внимание на одно слово - "могут". Это значит, что эти предприниматели могут не применять ККТ, но могут и применять. Это - ваше право выбора. А если есть право выбора, то это является элементом Учетной политики. И этот свой выбор надо зафиксировать.

Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!

По закону 54 ФЗ предприниматели должны перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Это касается не всех предпринимателей — некоторые получили отсрочку. По 290 ФЗ ИП на патенте без сотрудников могут работать без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Как работает онлайн-касса для ИП на патенте

Онлайн-касса отправляет электронный чек покупателю и оператору фискальных данных — ОФД — и ждет подтверждения. ОФД принимает чек, записывает данные в реестр и отправляет их в налоговую.

На чеке указан сайт ОФД, где покупатель может уточнить информацию о покупке и проверить подлинность чека. Если продажа была не в интернете, касса печатает покупателю бумажный чек. Если в интернете — касса отправляет электронный чек на почту, которую указывает покупатель.

Чеки изменились — теперь в них больше информации, чем раньше. Например, добавили:

имя и должность кассира,
место расчета,
цену за товар и общую стоимость,
заводской номер кассы.

В старом чеке было семь реквизитов. В новом — 24. Чем больше данных в чеке, тем проще налоговой анализировать продажи. Если бизнес не вызывает подозрений, налоговая его не проверяет.

Должны ли ИП на патенте подключать онлайн-кассы

ИП на патенте получили отсрочку на установку онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Отсрочка действует для предпринимателей, которые работают без сотрудников и выдают покупателям чеки . Если предприниматель не выдает чеки, налоговая начисляет штраф 2000 рублей и дает предпринимателю 30 дней на подключение онлайн-кассы. Если ИП продолжит работу без ККТ, оштрафует минимум на 10 000 рублей.

ИП на любой форме налогообложения может работать без ККМ , если он:

продает в киоске газеты, журналы, мороженое, безалкогольные напитки;
продает в лавке молоко, рыбу, овощи, фрукты;
ремонтирует обувь или делает ключи;
торгует на ярмарке или рынке;
продает свои картины.

Полный список видов деятельности ИП, которые могут работать без касс — в статье 2 54 ФЗ.

Без кассы можно работать в труднодоступных местах. Перечень труднодоступных мест определяет региональная власть. Вместо чеков предприниматель выдает покупателям бланки строгой отчетности. Это квитанции, которые подтверждают покупку.

Если предприниматель продает алкоголь, он обязан установить онлайн-кассу. Алкоголем считают напиток крепостью выше 0,5%. Основание — 171 ФЗ и письмо Минфина № 03-01-15/19106.

Стоит ли ИП на патенте подключать кассу

К лету 2019 года Госдума может не продлить отсрочку . Тогда ИП на патенте пойдут покупать онлайн-кассы. Производители увидят спрос и поднимут цены. Но если предприниматель купит кассу сейчас, а отсрочку продлят, он переплатит за покупку.

Как ИП на патенте может сэкономить на онлайн-кассе

Государство компенсирует расходы на кассовые аппараты, чтобы предприниматели смогли сэкономить. ИП получат до 18 000 рублей в счет налогового вычета за каждую ККМ. Если ИП потратил 40 000 рублей на 2 кассы, он получит 36 000 рублей в виде вычета.

Кассу можно зарегистрировать самостоятельно, но есть риск ошибиться. Чтобы сэкономить время и нервы, можно обратиться в магазин. Некоторые помогают подключить, настроить и зарегистрировать устройство.

Еще кассу можно не покупать, а взять в аренду . В этом случае придется купить только фискальный накопитель, который шифрует данные. Накопитель служит либо 13, либо 36 месяцев — потом его придется заменить.

Онлайн-кассы для ИП на патенте

ИП на патенте не обязаны подключать электронную кассу, но должны выдавать чеки. Если ИП нанимает сотрудника, он должен использовать онлайн-кассу. В труднодоступных местах, которые определяет власть, можно работать без ККТ. Если покупаете кассу, выбирайте магазин, который поможет начать работу с ней.

Изначально крайний срок установки ККТ был 1 июля 2018 года. Но Путин подписал закон об отсрочке онлайн-касс до 2019 года. Она коснулась патента, ЕНВД, сферы услуг и вендинга, хотя есть и исключения. Давайте рассмотрим все тонкости нового закона.

Для кого перенесли сроки перехода на онлайн-ККТ

Новые сроки перехода указаны в законе 337-ФЗ от 27.11.2017 . Вот для кого отложили онлайн-кассы до 2019 года.

Если вашей деятельности нет в таблице, значит вы переходите на новую технику в 2018. Но, возможно, что вам можно работать вообще без онлайн-кассы.

Отсрочка онлайн-касс для ЕНВД

Для розницы или общепита

Все компании на вмененке в рознице или общепите ставят кассу в 2018 году. Но некоторым предпринимателям сроки перенесли.

ИП на ЕНВД с сотрудниками переходят до 1.07.2018.
ИП на ЕНВД без сотрудников переходят до 1.07.2019. Если предприниматель нанимает хотя бы одного человека, то ставит ККТ в течение 30 дней.

Например, предприниматель держит продуктовый магазин и нанял продавца, он покупает ККТ в 2018 году. А если он продает товары сам, то работает без онлайн-кассы на ЕНВД еще один год. Но как только подпишет с кем-то трудовой договор, то за 30 дней должен поставить онлайн-кассу.

Это правило касается деятельности из пп. 6-9 п. 2, ст. 346.26 НК.

Для остальных ЕНВД — перенос сроков еще на год

Компании и предприниматели на вмененке не ставят ККМ до 1.07.2019, если не ведут деятельность в розничной торговле или общепите. Наличие сотрудников не имеет значения. Например, парикмахерские могут работать без онлайн-кассы на ЕНВД еще один год.

Онлайн-кассы отложили для вмененщиков из пп. 1-5 и 10-14, п. 2, ст. 346.26 НК.

Патент в розничной торговле и общепите

Для ПСН действуют те же правила, что и для вмененки.

Есть сотрудники — 1 июля 2018 года.
Нет сотрудников — 1 июля 2019 года.
Не было работников, но наняли — поставить ККТ за 30 дней.

Это относится к ПСН из пп.45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Остальные предприниматели на ПСН

Предприниматели из пп. 16, 17, 29, 59 п.2 ст. 346.43 НК РФ совсем освобождены от ККТ. К ним относятся:

Остальные бизнесмены на патенте получили отсрочку по онлайн-кассам до 2019 года. К ним относится деятельность из пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п.2 ст. 346.43 Налогового Кодекса .

Услуги населению и вендинг

Общепит — зависит от наличия сотрудников

В независимости от режима налогообложения, ИП с наемными работниками и компании переходят на онлайн-кассы в 2018 году. Индивидуальные предприниматели без сотрудников на год позже.

Остальные услуги населению

ИП, которые оказывают услуги вне общепита, получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Например, стоматологи или салоны красоты. Не имеет значения, какой режим налогообложения применяется, отсрочку получают даже ИП на ОСН и УСН. Наличие персонала тоже не влияет на срок перехода. Но пока бизнесмен не поставил онлайн-кассу, обязан выдавать всем клиентам БСО.

Вендинг и торговые автоматы

ИП с наемными работниками и организации переходят в 2018 году. Предприниматели без сотрудников получили отсрочку по онлайн-кассам до 2019.

Кто вообще не переходит на ККМ

Бизнесмены в труднодоступных населенных пунктах.
Индивидуальные предприниматели, которые получают деньги от предпринимателей или компаний по безналичному расчету.

Еще на кассы вообще не переходят коммерсанты из п. 2 ст. 2, 54-ФЗ.

Продавцы акциза ставят кассы в любом случае. Неважно, живут они в труднодоступной местности или продают товары на рынке .

Пока нет кассы выдавайте документы об оплате по старому порядку

Коммерсанты, оказывающие услуги населению, выдают БСО в обязательном порядке. Неважно, попросил клиент документ об оплате или нет — нужно выдать. Их нельзя печатать на компьютере, только в типографии или на специальном принтере для БСО. У нас вы можете заказать готовые бланки.

Вмененка и ПСН выдают по просьбе покупателя товарные чеки, квитанции или другие документы об оплате. Печатать их можно на компьютере. Если клиент не попросил чек, оформлять его необязательно.

Не совсем понятно что делать, если ЕНВД оказывает услуги. С одной стороны, он обязан выдавать БСО, с другой, может не выдавать документ, если клиент не попросит. Бывали случаи, когда налоговая выписывала штраф парикмахерской за то, что клиенту не выдали БСО, хотя тот и не просил. Предприниматель оспорил штраф в суде и выиграл. Суд признал, что вмененщики в сфере услуг могут выдавать документ об оплате по просьбе клиента. Поэтому услуги на ЕНВД могут оформлять БСО только по просьбе клиента, но безопаснее выдавать их всем. Даже налоговые инспекторы могут понимать закон по-разному.

Патент и онлайн-кассы в 2019 году

В 2018 году начать использовать онлайн-кассы должны были ИП на патенте, занятые в розничной торговле и общепите, у которых есть наемный персонал, а также торгующие подаккцизными товарами. Все остальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ИП на ПС) в 2019 году вправе сами решать: применять кассовые аппараты при оформлении наличных расчетов или нет. Возможность выбора в дальнейшем ограничивается датой 01.07.2019 — с этой контрольной отметки ИП на ПС выбирать не может и обязан к этой дате приобрести и подключить онлайн-кассу (п. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, внесшего поправки в закон о кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Современные устройства для кассовых расчетов (онлайн-кассы) позволяют:

шифровать фискальную информацию и передавать ее в режиме реального времени налоговикам (через оператора ОФД);
отправлять электронную версию кассового чека покупателям (если от них поступит такая просьба);
сохранять и защищать от исправлений фискальные документы.

Применение онлайн-касс:

резко сокращает возможность проведения неконтролируемых сделок;
снижает вероятность непробивания кассовых чеков и утаивания выручки.

Введение онлайн-касс позволит налоговикам оперативно контролировать состояние расчетов каждого использующего кассы ИП на ПС.

Из вышесказанного следует, что от внедрения в повседневные наличные расчеты современных кассовых аппаратов пользу получат:

государство (в виде обеспечения большей прозрачности работы бизнеса);
налоговики (в форме облегчения контрольных процедур наличного денежного оборота, повышения оперативности выявления нарушений работы с наличностью);
покупатели (введение онлайн-касс позволит им получать кассовые чеки и их электронные копии, проверять их на достоверность и при необходимости реализовывать свое право на возврат товаров).

Введение онлайн-кассы для патента сопряжено не только с усилением налогового контроля, но и с дополнительными расходами (об этом расскажем в следующем разделе).

Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2019 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2018). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
заключить договор с оператором фискальных данных;
зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции;

Как заполнить заявление на регистрацию онлайн-кассы, узнайте из материала «Порядок регистрации ККТ в налоговой (нюансы)» .

своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;

осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Всегда ли нужна применяющему патент предпринимателю онлайн-касса

Некоторые ИП на ПС на законных основаниях могут обойтись без онлайн-касс и после 01.07.2019 — такие ситуации перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Из указанной статьи следует, что ИП на ПС могут не внедрять в свой налично-кассовый процесс онлайн-кассы, если они:

продают в киосках газеты или мороженое, торгуют на ярмарках, принимают утильсырье, ремонтируют обувь и осуществляют иные перечисленные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ виды деятельности;
осуществляют денежные расчеты в населенных пунктах, попавших в специальный перечень региональных властей как труднодоступные и отдаленные (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
производят расчеты с ИП и компаниями с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
соответствуют иным перечисленным в ст. 2 закона № 54-ФЗ условиям.

Воспользоваться льготой по освобождению от онлайн-касс не сумеют те ИП на ПС, которые:

используют автоматические устройства для расчетов;
торгуют подакцизными товарами.

Какие товары облагаются акцизом см. .

Осуществление деятельности и наличных расчетов в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи, не избавит ИП на ПС от необходимости применять онлайн-кассу, но подключаться к интернету и передавать онлайн фискальную информацию налоговикам в такой ситуации не требуется.

Если ИП на ПС не может воспользоваться льготой по неприменению онлайн-касс, ему необходимо использовать онлайн-кассы на общих основаниях — с какими нюансами он может столкнуться при их применении, узнайте из следующих разделов.

Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;
вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
подстраховаться от штрафа — после оформления чека коррекции ИП на ПС лучше письменно сообщить об этом налоговикам (в сообщении указать причину корректировки наличной выручки, сумму расчета и факт оформления чека коррекции, приложить копию чека коррекции).

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);

после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки.

Нюансы отечественного и международного учета выручки — см. в материалах:

«Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?» ;
«МСФО № 18 Выручка — особенности применения (нюансы)» .

Итоги

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса ИП на патенте, необходимо сравнить вид его деятельности со списком из ст. 2 закона о кассовой технике. Если деятельность предпринимателя присутствует в этом списке или населенный пункт, где он работает, попал в региональный список труднодоступных мест, применять онлайн-кассу ему не нужно. Если под освобождение от онлайн-кассы ИП на патенте не попадает, он обязан приобрести кассу, зарегистрировать ее в налоговой инспекции и применять на общих основаниях.