С какой зарплаты не берется подоходный налог. Какие налоги вычитаются из зарплаты

Подоходным налогом или НДФЛ облагаются все виды доходов работников . Это основной прямой налог, удерживаемый с зарплаты каждого работника и перечисляемый в федеральный бюджет. Налогообложению подлежат и зарплата, выраженная в денежном эквиваленте, и доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.

Ставки подоходного налога

Процентные ставки зависят от статуса налогоплательщика и вида полученного дохода . Налогоплательщики могут быть резидентами и нерезидентами РФ.

Большинство граждан России считаются налоговыми резидентами, и подоходный налог с зарплаты удерживается по ставке 13% .

Нерезиденты - иностранные граждане, которые находятся на территории России за 12 последовательных месяцев меньше 183 календарных дней. НДФЛ с дохода нерезидентов исчисляется по ставке 30% .

В случае, если нерезидент пребывает в Российской Федерации больше указанного периода , то подоходный налог с зарплаты рассчитывается уже по ставке 13%.

Льготы социальные, стандартные и имущественные

Воспользовавшись имущественными, стандартными или социальными можно уменьшить величину НДФЛ .

Имущественный вычет при исчислении налога предоставляется :

1. При продаже или покупке недвижимого имущества, доли в недвижимости, строительстве нового жилья, приобретении .
2. При продаже другого имущества, например, автотранспортного средства.

Налоговый социальный вычет предоставляется на :

• Обучение, как свое, так и детей.
• Приобретение лекарств.
• Лечение.
• Пенсионное обеспечение.

Определенным категориям граждан предоставляются стандартные вычеты

Родителям, усыновителям или опекунам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Вычет данной категории налогоплательщиков предоставляется в сумме 1400 рублей на каждого такого ребенка. Воспользоваться вычетом можно лишь по основному месту трудоустройства . При достижении совокупного размера дохода в течение отчетного года 280 тысяч рублей, право на вычет утрачивается.

Подоходный налог с зарплаты налогоплательщиков

При исчислении НДФЛ с зарплаты учитывается только налогооблагаемый доход работника , начисленный за отчетный месяц. Этот доход уменьшается на соответствующие налоговые вычеты, а оставшийся результат умножается на ставку НДФЛ.

Подоходный налог рассчитывается в целых рублях без копеек . В случае получения дробного результата округление производят по арифметическим правилам: свыше 50 копеек округляют в большую сторону до целого рубля.

Подоходный налог с минимальной зарплаты

Исчисление НДФЛ с производится в том же порядке, что и с других видов доходов работников . Так же работник может воспользоваться и соответствующими налоговыми вычетами. Если у налогоплательщика возникает право на несколько видов стандартных вычетов, то он может использовать только один вычет.

Суммирование нескольких стандартных вычетов не допускается . Исключением являются вычеты на детей.
Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается за вычетом НДФЛ. Все остальные работника (алименты, удержания за брак и другие) производятся только с оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

В НК в статье 217 перечислены случаи, когда подоходный налог с доходов не взимается. В данной статье подробно описаны виды доходов и категории граждан, освобождаемые от удержаний НДФЛ . В частности, к ним относятся:

1. Государственные пособия, в том числе пособия безработным, по беременности и родам. Обратите внимание: выплаты по по уходу за больным членом семьи и по временной нетрудоспособности налогом на доходы облагаются в общем порядке.
2. Стипендии.
3. Все виды пенсий и социальных доплат, назначаемых в порядке действующего законодательства.
4. Материальная помощь в сумме до 4000 рублей в год. Сумма, превышающая данный предел облагается НДФЛ.
5. Различные виды компенсаций в пределах норм по действующему законодательству. Это командировочные и суточные расходы, компенсации за бесплатное питание и проживание отдельным категориям работников. Но при увольнении работника с начислений за неиспользованный отпуск необходимо удержать НДФЛ.
6. Алименты, получаемые на основании .
7. Перечень этой статьи содержит 55 пунктов, и все они отражают конкретные условия и виды доходов, с которых не начисляют НДФЛ. Подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается на таких же основаниях, как и с более высоких доходов работников.

Добрый день!!! Так как заработная плата тоже является прибылью, то с нее тоже необходимо уплачивать налоги. В большинстве случаев налоги с заработной платы отчисляет сам работодатель, а работник получает на руки заработную плату с учетом выплаченных налогов. Существуют также налоги, которые платит работодатель из своего кармана, а не из зарплаты сотрудника и если работодатель выплачивает зарплату работникам, то эти налоги он также обязан выплачивать.

Начнем с налога, выплачиваемого из заработной платы работника. Этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Составляет этот налог 13% от заработной платы работника прописанной в трудовом договоре между работодателем и работником. Размер НДФЛ 13% является обязательным и одинаковым для всех работников в независимости от того, на каком предприятии они работают и какая у этого предприятия организационно-правовая форма. Остальные налоги работодатель выплачивает из средств организации, и их размер меняется от вида деятельности организации.

Итак, рассмотрим какие же налоги обязан выплачивать работодатель из своего кармана. К таким налогам относятся страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (обязательное страхование) в размере 26 % от заработной платы. Затем идут взносы в Фонд Социального Страхования в размере 2,9 %. Если вид деятельности предприятия связан с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний то законодательством предусмотрены взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, размер таких взносов зависит от вида деятельности предприятия и составляет от 0,2 % и выше. Затем идут взносы в Федеральный фонд медицинского страхования в размере 3,1 % и в Территориальный фонд медицинского страхования в размере 2%.

Выше приведены стандартные налоговые ставки. Налоги на заработную плату выплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В зависимости от вида деятельности предприятия законодательством предусмотрены сниженные налоговых ставок, но только кроме налога на доходы физических лиц (НДФЛ), он остается неизменным и составляет 13 % от заработной платы в месяц.

Льготными в плане налога на заработную плату являются такие виды деятельности как сельскохозяйственное товаропроизводство, организация народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин и др. Также налог снижен для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы и др. Полный печень видов деятельности можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ.

Каждый грамотный человек знает, что с денег, которые он получает в виде зарплаты и любого другого дохода происходит удержание налога. Ниже мы постараемся разобраться, что это за взнос и в каких случаях его можно уменьшить, и как рассчитать подоходный налог с зарплаты.

С любого дохода граждане и даже не граждане, а просто лица, которые получают доход на территории России, платят подоходный налог. Очень сильно влияет на размер ставки, сколько дней в году человек находится на территории Российской Федерации.

Для налоговой службы не имеет значения гражданин вы России или нет. Важно то, сколько вы проживаете на территории России в течение года. Если человек, вне зависимости от гражданства, живёт в РФ минимум 183 дня в году, то он является налоговым резидентом и ставка подоходного налога для него будет равна 13%. Все остальные лица, которых нельзя отнести к резидентам, платят взнос размером в 30%.

Определить базу, из которой удерживается налог, высчитать подоходный налог с зарплаты, удержать и перечислить его должна бухгалтерия работодателя. Нужно учитывать, что доходы нерезидентов, получаемые на территории РФ, входят в налоговую базу для расчёта.

Налоговые ставки

Стандартной ставкой по налогу является ставка в размере 13%. Под такой размер налоговой ставки подпадают не только налоговые резиденты, но и те, кто работают по патенту. В целом работа по патенту очень благоприятна в плане налогов.

Кроме ставки, которая считается основной, есть и другие, которые зависят от различных ситуаций. Существует налоговая ставка 9%, её применение возможно в ниже перечисленных случаях.

1. Если доходы физического лица представляют собой дивиденды.
2. Если лицо получило доход от облигаций, при условии, что облигации не моложе 2006 года.
3. Если доход получен от управления доверителями. Опять же если сертификаты не моложе 2006 года.

Ставкой в 15 процентов облагаются доходы лиц которые не живут постоянно в России, которые они получают в форме дивидендов . Остальные доходы, получаемые нерезидентами, облагаются по более высоким ставкам.

Читайте также: Какую отчетность сдает ИП

Наибольшая ставка по налогу – 35% поджидает тех лиц, которые:

• получили выигрыш или приз ценой больше 4 тысяч рублей;
• получают прибыль в форме процентов по депозитам, но только если процент по вкладу будет больше процента рефинансирования центрального банка на 5 и более процентов;
• другие случаи, предусмотренные налоговым законодательством.

Льготы при начислении налога

Когда производится расчет подоходного налога с заработной платы, нужно учитывать, что отдельные категории физических лиц имеют право на освобождение от его уплаты или на уменьшение суммы, с которой платится налог. Налог на доход не удерживают с:

• пособий и пенсий, алиментов и стипендий;
• премии выплаченной государством при сдаче клада;
• грантов или премий, которые получены за достижения в науке;
• отдельных видов компенсаций;
• вознаграждений за сдачу крови и её компонентов;
• различных социальных выплат, которые производятся единовременно.

Внимание! Полный перечень льгот по уплате подоходного налога можно найти в Налоговом кодексе.

Налоговые вычеты

Существует такое понятие, как налоговый вычет из зарплаты. Если в течение периода, за который рассчитываю налог, плательщиком налога были потрачены значительные средства на крупные покупки, такие как автомобиль или недвижимость, то налоговую базу можно уменьшить. Вычеты такого рода бывают трёх видов:

• имущественные;
• социальные;
• стандартные.

В налоговом кодексе, в соответствующем разделе достаточно подробно освящена эта тематика. Но всё же, мы кратко рассмотрим вычеты, чтобы составить представление о них.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты случаются в трёх случаях. Первый – если лицо, которое должно платить налог работало или служило в экстремальных условиях. Таким лицам полагается вычет в размере 3000 рублей. Второй – на 500 рублей уменьшают базу тем лицам, которые не входят в первую категорию. И, наконец, третий случай, самый распространённый, уменьшение базы облагаемой налогом при наличии детей в семье.

Имущественные вычеты

Такой вычет может произойти один раз в течение жизни при покупке жилья. При таких значительных тратах физическое лицо имеет право на возмещение 13% от 2 миллионов рублей. Вычет этот может быть произведён двумя способами.

1. Работодатель не вычитает из заработной платы налог, до тех пор, пока человек не получит таким образом всю сумму, подлежащую вычету.
2. Единоразовый возврат всей суммы после сдачи налоговой декларации.