Виды предпринимательской деятельности. Всё о предпринимательской деятельности ИП — нормы, требования, преимущества и риски

Самостоятельно распределять своё рабочее время, не ориентироваться на чёткий распорядок офисной жизни - хотя бы 1 раз в жизни об этом думал, наверное, каждый. Но в наше нестабильное время доминирует стойкая уверенность, что создание собственного дела - это непосильный труд и риски, что этот шаг требует времени, денег и даже таланта. Но всё не так страшно, если у вас есть понимание, как начать своё дело, правильно выбрать вид деятельности и режим налогообложения, а также знания, как избежать проблем при налоговых проверках. Надеемся, что этот материал поможет сделать выбор, развеет сомнения и вселит уверенность в правильном решении при открытии нового бизнеса.

Правовые нормы и признаки предпринимательской деятельности

Гражданско-правовое определение предпринимательской деятельности в нормативно-правовых документах сформулировано так: частное предпринимательство - самостоятельный бизнес, который направлен на систематическое получение дохода, ведётся, единолично учитывая все риски и полностью отвечая за них. Для ИП обязательна государственная регистрация, ведение бизнеса без постановки на учёт в гос. органе считается преследуется по закону. Если отсутствует хотя бы один из вышеперечисленных признаков, это означает, что такая деятельность не может быть отнесена к предпринимательству.

Существенные особенности индивидуального предпринимательства, которые стоит отметить:

• Самостоятельность ИП и свобода при ведении бизнеса. Предприниматель сам решает вопросы ценообразования по своим услугам и продукции, определяет каким образом и где реализовать продукт своего труда. Самостоятельно строит стратегию развития дела. При этом коммерсант может действовать нестандартно, выбирать неординарные способы ведения своего бизнеса, быстро переключаться на другие сферы деятельности и радикально менять производство. Это говорит о том, что предпринимательство - профессиональная деятельность, направленная на получение дохода и отвечающая за свои бизнес-действия.
• Систематичность получения прибыли - ещё один важный аспект предпринимательства. Если при получении дохода нет системы, действия не считаются предпринимательством. Например, если человек получил в наследство квартиру, - это не предпринимательская деятельность, а вот если он начинает её сдавать и систематически получать доход от её сдачи - это предпринимательство.
• Как единоличное владение прибылью, так и все финансовые риски - ключевая особенность частного предпринимательства. Нужно отметить, что по всем финансовым обязательствам частный предприниматель несёт единоличную имущественную ответственность. Как следствие, если у предпринимателя при ведении бизнеса возникают долговые обязательства перед регулирующими органами, контрагентами или кредиторами, все долги взыскиваются с бизнесмена. И сделать это можно даже после закрытия частной компании за счёт личной собственности. Исключение составляет только собственность, которую приставы не имеют права изымать у физ.лица по статье №446 ГПК РФ: единственное жилое помещение, часть самых необходимых предметов быта, минимальная сумма на жизнь и пр.
• И последнее - осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмен обязан встать на учёт в качестве ИП по месту жительства.

Отдавая предпочтение индивидуальному предпринимательству, как форме ведения собственного дела, нужно понимать все преимущества и узкие места ИП, какие требования предъявляет законодательство к владельцу частной компании. Какими обязанностям и правами обладает предприниматель.

Частное предпринимательство - синтез плюсов и минусов, рисков и возможностей

У индивидуальных предпринимателей есть целый ряд организационных преимуществ по сравнению с другими организационно-правовыми формами:

• простая регистрация бизнеса - нужен только паспорт и оплата госпошлины, не нужны учредительные документы, устав и первоначальный капитал, юр. адрес, расчётный счёт и название фирмы;
• упрощённая налоговая и бух. отчётность - ИП имеет право не вести бух. учёт (достаточно книги доходов и расходов);
• лояльные штрафы за налоговые нарушения (по сравнению с ЮЛ);
• облегчённая процедура ликвидации;
• как упоминалось выше - самостоятельность в принятии бизнес-решений;
• весь доход ИП - его собственность, в бюджет государства им вносится процент от прибыли (в зависимости от налогового режима).

Помимо этого, нельзя забывать, что, вступая на путь предпринимательства, при получении дохода или работая без прибыли, и даже не осуществляя бизнес-деятельность, коммерсант обязан:

• Зарегистрировать ИП в течение 15-ти дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности.
• Уплачивать во внебюджетные фонды фиксированные пенсионные и медицинские взносы как самозанятый гражданин. Суммарный взнос ИП «за себя» за полный 2018 год равен 32 385 рублей. Выплачивать его можно в любое время года, главное, что вся сумма платежа за текущий год должна поступить в ИФНС до 31 декабря.
• Регулярно сдавать налоговую отчётность. Даже если предприниматель временно не вёл бизнес-деятельность и не получал доход, эта обязанность снимается только после снятия с учёта из ЕГРИП.
• Полная личная финансовая ответственность по всем обязательствам индивидуального предпринимателя.

Примите к сведению: если предприниматель временно приостанавливает свою деятельность и не получает доход, он имеет право на освобождение от налогового бремени в этот период. Главное условие в этом случае - отсутствие движения денежных средств на расчётном счёте ИП. В период отсутствия бизнес-деятельности бизнесмен должен предоставить в ИФНС нулевую отчётность (исключение ИП на вменённом налоге).

И ещё одна обязанность предпринимателя, о которой нужно знать, начиная бизнес, - ИП должен обеспечить хранение всей учётной документации, а также налоговой и бухгалтерской отчётности в течение четырёх лет. Документы и подтверждающие платежи по страховым взносам хранятся 6 лет.

Важно: при задержке предоставления любой декларации на срок 10 и более дней, налоговики в любой момент без предупреждения могут заблокировать все счета предпринимателя. Снятие ареста пройдёт только в случае выполнения всех требований налогового органа, в том числе погашения всех штрафов (правда, делают они это быстро - в течение суток).

Открывая собственный бизнес, предпринимателю необходимо знать основы правового и налогового регулирования

Порядок регистрации частного бизнеса

Третья глава Гражданского кодекса РФ гласит, что стать индивидуальным предпринимателем может любой дееспособный совершеннолетний гражданин с постоянной или временной пропиской. Поставить на учёт своё частное предприятие имеют право также подростки, которым исполнилось 16 лет. В этом случае будущему предпринимателю необходимо предоставить в регистрирующий орган решение органов опеки (или суда) о признании его дееспособным. Стать ИП могут даже подростки 14-ти лет, если родители дадут своё согласие на работу своего ребёнка, предварительно заверив разрешение у нотариуса. Имеют право на осуществление предпринимательской деятельности в РФ иностранцы, беженцы и лица без гражданства.

Но есть и некоторые ограничения. Так законодательством установлен перечень категорий лиц, которым запрещено совмещать профессиональную деятельность с предпринимательством:

• депутаты, госслужащие, работники муниципалитетов;
• служащие силовых ведомств (МВД, ФСБ, прокуратура, полиция и пр.);
• военнослужащие.

Согласно статье №22.1 ФЗ-129 (п.4), государственный налоговый регулятор предпринимательской деятельности - Федеральная налоговая служба РФ - не даст разрешение на осуществление бизнес-деятельности следующим гражданам:

• если у заявителя на ИП не снято с учёта ранее зарегистрированное частное предприятие;
• запрещено заниматься бизнесом предпринимателю, который был признан банкротом менее одного года назад;
• если коммерсант был лишён права заниматься деятельностью в принудительном порядке и (или) не истёк срок, на который ИП по приговору суда лишён прав бизнесмена;
• если заявитель по роду своей деятельности собирается работать с несовершеннолетними (оказывать им услуги), и при этом лицо было ранее осуждено за преступления против жизни, здоровья, свободы и достоинства личности, семьи, половой неприкосновенности и общественной нравственности.

Таким кандидатам будет однозначно отказано в регистрации ИП. Проверяя документы, предоставленные на регистрацию бизнеса, регистрирующий орган в обязательном порядке запросит МВД РФ об отсутствии судимостей по таким статьям. Делается это в рамках электронного межведомственного взаимодействия, поэтому проходит этот процесс достаточно быстро и без участия заявителя. Никаких дополнительных справок предоставлять не нужно.

Основной документ, регламентирующий регистрацию ИП, - ФЗ №129 от 08.08.2001, Глава VII.1. «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей». Главный администратор, который выполняет функцию регистрирующего органа, - ФНС РФ.

Согласно ФЗ №129, гос. регистрация частного предприятия должна быть осуществлена налоговой инспекцией в срок не более чем 3 рабочих дня с момента поступления в ИФНС нужных документов.

Нужно отметить: для регистрации своего дела заявитель должен обратиться в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства (прописки или временной регистрации).

Чтобы зарегистрировать свой бизнес, требуется минимальный пакет документов:

• заявление по стандартной форме №Р21001 (оригинал);
• копия паспорта РФ (при получении документов обязательно предъявить оригинал);
• платёжная квитанция с госпошлиной (800 руб. либо 560 руб. при онлайн-регистрации ИП с помощью электронной подписи).

Учтите: заявитель не обязан предоставлять квитанцию по госпошлине в регистрирующий орган, инспектор может запросить информацию о платеже по электронной платёжной информационной системе государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП). Поэтому, если вы потеряли платёжку, дублировать оплату необязательно, отказать вам в регистрации ИП по этой причине не имеют права (приказ Минфина РФ от 30.09.2016 №169н).

Фотогалерея: основные документы ИП

Лист записи в ЕГРИП - главный документ предпринимателя (листы 1-2 выглядят так) Лист записи в ЕГРИП содержит 4 листа (пример листов №3-4) ИНН физ. лица есть практически у всех граждан РФ, если оно не выдавалось ранее, ИФНС выдаст его ИП Не рекомендуем терять Свидетельство ИП, с 2017 года налоговики не восстанавливают эту бумагу

Способов оформления частного предприятия достаточно. Есть онлайн-способы, когда выписку из ЕГРИП можно получить уже на следующий день. Если регистрировать бизнес по почте, ответ из налоговой инспекции и документы можно ждать полмесяца. Можно подготовить документы и оформить бизнес самостоятельно не выходя из дома, а можно заплатить посредникам и самоустраниться от этого процесса. Всё зависит только от настроя будущего бизнесмена.

Говоря о том, что зарегистрировать бизнес можно за 1 рабочий день, полагаемся на опыт проведения регистрации ИП. ИФНС может, но не обязана давать ответ в течение трёх рабочих дней. Обязанность налоговиков - поставить ИП на учёт за 3 дня, но когда у инспекторов есть время, они могут сделать это очень быстро.

Проранжируем 7 возможных способов регистрации собственного бизнеса, разместив их по скорости проведения этой процедуры в таблице ниже. Обратите внимание: у каждого способа есть свои нюансы, которые не стоит упускать при сдаче документов. Стоимость услуг нотариуса рассчитана приблизительно, в расчётах не учтены затраты на распечатку документов.

Таблица: 7 способов подачи документов на регистрацию ИП

№	действие / способ	нюансы	~ срок	~ стоимость
1	Оформление ИП через сайт ФНС РФ. Заявление сдаётся через сайт онлайн, документы получаем лично, с паспортом в ИФНС по месту прописки	частично-дистанционный способ; затраты - только на госпошлину		800 ₽
2	Регистрация ИП с помощью УКЭП через портал ЕПГУ (госуслуги) или ФНС РФ. Заявление отправляется онлайн, документы приходят по электронке с онлайн-визой ФНС, можно забрать документы в инспекции (только лично с паспортом)	полностью удалённый способ; учтённые затраты - только на госпошлину; получение результата регистрации в ЕГРИП по ЭДО; затраты на УКЭП (для ИП - от 3500 руб. в год) не учитываются, так как это нужная услуга для дальнейшего ведения бизнеса	1-3 дня, крайний срок получения документов - четвёртый рабочий день	560 ₽
3	Отправка документов через нотариуса с помощью УКЭП официального лица. Документы регистрируются у нотариуса, им же отправляются, получение - в нотариальной конторе	учтённые затраты - только на услуги нотариуса по заверению документов; услуги по отправке их в ИФНС по ЭДО требуют индивидуального уточнения	1-3 дня, крайний срок получения документов - четвёртый рабочий день	2 400 ₽
4	Сдача документов лично в любом удобном для посещения МФЦ «Мои документы» (можно отправить даже из другого города). Один из самых распространённых способов	обязателен оригинал паспорта, заявление на бумажном носителе; пошлину можно оплатить на месте в терминале МФЦ; можно записаться на нужное время (вкл. субботу); есть отслеживание статуса и SMS-информирование о результате	3 рабочих дня, получение документов на четвёртый день	800 ₽
5	Сдача документов лично в ИФНС по месту жительства	нужен паспорт, заполненная форма Р21001 и копия паспорта; заранее узнаём адрес инспекции; можно записаться на приём на сайте ФНС;		800 ₽
6	Обращение в МФЦ или ИФНС с помощью законного представителя; обязательно нотариальное заверение всех документов и доверенность на право представлять интересы заявителя)	затраты - на госпошлину, нотариальное заверение всех страниц документов, доверенность представителя и прошивку (примерно); услуги посредника могут варьироваться от 0 руб. до 1 500 руб. (здесь не учтены)	3 рабочих дня, получение документов на четвёртый день, срок получения результата будет указан в регистрационном листе	2 400 ₽
7	Отправка документов почтовым отправлением (с описью вложения); обязательно нотариальное заверение всех документов; получение - в почтовом отделении (с паспортом)	затраты - на госпошлину, нотариуса и почтовое отправление	Минимум 12 рабочих дней; в МСК и московской области можно осуществить доставку с помощью экспресс-почты	2 460 ₽

После окончания процесса оформления своего бизнеса ИП получает на руки следующие документы, которые подтверждают законность ведения бизнеса:

• Свидетельство о государственной регистрации ИП;
• выписку из Единого реестра предпринимателей на четырёх листах;
• сведения о постановке на учёт в ИФНС;
• ИНН - свидетельство с индентификационным номером физ. лица (если ещё не выдавалось).

Как только ИП зарегистрирован, и частная компания поставлена на учёт в Едином реестре предпринимателей (ЕГРИП), налоговый регулятор самостоятельно уведомит все внебюджетные фонды и территориальной орган статистики о новом участнике социального страхования. Предприниматель не обязан заниматься этой процедурой.

Чем чреваты нарушения сроков постановки ИП на учёт

Государственная регистрация частного бизнеса - первый важный шаг при открытии своего дела. Как требует российское законодательство, каждый человек, решив начать предпринимательскую деятельность, должен встать на учёт в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Пренебрегая этим требованием, бизнесмен нарушает законы РФ и может подвергнуться как административному, так и уголовному преследованию со стороны контролирующих органов.

Начинающему бизнесмену стоит знать, что серьёзные преступления в сфере экономической деятельности караются крупными штрафами, конфискацией имущества и даже лишением свободы. Нарушения в сфере незаконной предпринимательской деятельности, а также работе без необходимых лицензий регламентируются статьёй №171 УК РФ, максимальное наказание по этому пункту - штраф в полмиллиона рублей или тюремное заключение сроком до 5-ти лет.

В Налоговом кодексе РФ есть отдельная статья - №116, предусматривающая штрафные санкции, если предприниматель игнорирует требования законодательства о постановке на учёт в налоговой инспекции:

• 10 000 ₽ - штраф, если ИП нарушает срок подачи заявления о постановке на учёт в ИФНС;
• 40 000 ₽ или 10% от суммарного дохода - санкция, если бизнес-деятельность ведётся без постановки на учёт (при этом 40 тыс. руб. - минимальная сумма штрафа).

Но цели запугать начинающий бизнес нет. Санкции налоговиков направлены только на незаконное предпринимательство, на тех, кто нарушает действующее законодательство. Чтобы избежать проблем при ведении собственного дела, нужно просто знать законы, взвешивать все риски при налоговых проверках и полноценно использовать свои права.

Санкции за налоговые правонарушения ИП гораздо более лояльные по сравнению со штрафами для организаций

Виды предпринимательства

Если немного углубиться в экономическую теорию для понимания общей картины предпринимательства нужно выделить несколько видов бизнеса:

• Производственное предпринимательство: сюда можно отнести выпуск продукции, в том числе сельскохозяйственной, научно-технической и информационной, производство любых потребительских товаров, строительных работ, а также грузоперевозки, услуги связи и ЖКХ.
• Коммерческое (торговое) предпринимательство - всё, что касается торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также товарных бирж.
• Финансово-кредитное предпринимательство - банковское дело, аудиторские и лизинговые услуги.
• Консультативное - административное, финансовое, кадровое управление, услуги в сфере IT-технологий, маркетинга, консалтинга и пр.

Очевидно, что не все вышеперечисленные виды предпринимательской деятельности доступны для частного бизнеса. Рассмотрим, как законодательство регулирует деятельность ИП, можно сгруппировать список всех видов деятельности таким образом:

• запрещённые для частного предпринимательства;
• лицензированные виды;
• деятельность, которая требует специального разрешения для ИП;
• и так называемый открытый перечень - все виды, которые доступны для индивидуальной коммерции.

К закрытым для ИП видам деятельности причислены:

• производство и реализация алкоголя;
• разработка, ремонт и продажа оружия, а также всего, что с ним связано, в том числе хранение пиротехники и взрывчатых веществ;
• теле- и радиовещание;
• банковская и финансовая область (ПИФы, НПФ и пр.);
• продажа электроэнергии;
• перевозки пассажиров воздушным транспортом;
• всё, что связано с азартными играми.

Всего в реестре запрещённых видов - около сорока видов работ. Если ИП хочет заниматься видами деятельности из закрытого перечня, ему придётся закрыть ИП и оформить юр. лицо.

Лицензирование и получение патента - процедура, которая отнимает время предпринимателя, но при ведении определённых видов работ она необходима

Лицензированию (для всех организационных форм, не только для ИП) подлежат около пятидесяти видов работ, для которых обязательно наличие спец. помещений, технического оборудования, разрешительной документации и пр. Работа без необходимых лицензий жёстко контролируется и карается штрафами.

Выделим только основные, те, которые наиболее часто используются частным бизнесом, в этот список входят:

• медицинская и фармакологическая деятельность;
• деятельность ЧОПов и детективных агентств;
• образование (за исключением репетиторства);
• перевозка пассажиров.

Есть также такие бизнес-направления, которые не требуют оформления лицензии, но для занятия ими предпринимателю необходимо получить согласование у регулирующих служб и выбрать определённый налоговый режим (кратко расскажем о налогообложении ниже).

В этот перечень входят, например:

• розничная торговля;
• услуги общепита и развлекательные услуги (комплексы, тиры и т. п.);
• услуги салонов красоты и парикмахерских;
• услуги ветеринарных клиник;
• авто- ремонт, стоянки и мойка машин;
• распространение и размещение рекламы;
• сдача в аренду торговых площадей и земельных участков;
• гостиничный бизнес;
• такси и грузоперевозки;
• ритуальные услуги;
• химчистка и пр.

Все эти услуги подпадают под вменённый режим налогообложения или патентную деятельность.

В открытый перечень видов деятельности входят все остальные, их подавляющее большинство среди услуг и производства малого бизнеса, перечисленных в классификаторе ОКВЭД.

Нужно учесть, что выбирая код основного и дополнительного вида деятельности по списку ОКВЭД, нужно ориентироваться на новый классификатор, утверждённый в 2017 году. Актуальный реестр видов предпринимательской деятельности ОК 029–2014 (КДЕС ред.2) можно открыть по гиперссылке .

Законодатели не препятствуют выбрать предпринимателю столько видов работ, сколько ему необходимо. Все нужные коды ОКВЭД необходимо сразу заявить при регистрации ИП (в заявлении для этого есть место для 56 кодов).

При этом ИП имеет право в любой момент поменять основное направление бизнес-деятельности, расширить или сократить количество кодов. С этой целью бизнесмену нужно написать заявление в ИФНС, где будут указаны новые коды ОКВЭД. Регулятор в течение 5-ти дней внесёт изменения, после чего ИП можно будет получить новую выписку из ЕГРИП.

Выбор налогового режима зависит от выбранной ИП деятельности и объёма частного бизнеса

Особенности налогообложения ИП

Выбор правильной системы налогообложения - одно из ключевых решений частного предпринимателя.

Частному бизнесу доступно для ведения бизнеса 5 налоговых режимов: 1 общий и 4 специальных. Общая система налогообложения больше подходит для крупного частного бизнеса с высокими доходами и объёмным штатом наёмных работников. Специальные режимы - льготные - предусмотрены законодательством для упрощения взаимодействия малого бизнеса и налогового регулятора, облегчения налогового бремени для небольших частных компаний и самозанятых ИП.

Налоговый режим будет определять сколько налогов должен отчислять бизнесмен в бюджет, как и когда сдавать налоговую отчётность, помимо этого, от налоговой системы будет зависеть:

• возможности масштабирования бизнеса: только у ИП на общем режиме налогообложения (ОРН) нет ограничений по объёму дохода, количеству работников в штате ИП, а также стоимости бизнес-имущества;
• виды какой деятельности будут разрешены для ИП: только у ОРН и упрощённого льготного режима (УСН) - открытый перечень видов деятельности;
• какие льготы и в каком размере будут доступные ИП.

Бизнесмен при выборе системы налогообложения имеет право выбрать любую из пяти существующих, есть режимы, которые можно совмещать.

У каждого налогового режима есть свои плюсы и минусы, все режимы в зависимости от бизнес-ситуаций и текущего статуса компании имеют приоритетное право для использования:

• Общий налоговый режим - 3 налоговые нагрузки: НДФЛ, НДС, налог на имущество ИП, соответственно, ИП предоставляет максимальное количество налоговой отчётности.
  • Плюсы ОРН - нет ограничений по видам бизнес-деятельности, штату и валовой прибыли ИП.
  • Есть возможность возвратов по НДС, а также налоговые льготы.
• УСН - упрощённый режим - в отличие от других льготных режимов у упрощёнки нет ограничений по видам деятельности. В некоторых регионах у ИП на этом режиме есть налоговые каникулы, когда процентная налоговая ставка равно нулю.
  • Минусы режима: штат < 100 работников, валовая прибыль < 60 млн рублей, стоимость бизнес-имущества < 100 млн руб.
  • При превышении вышеперечисленных показателей предпринимателя ждёт перевод на ОРН.
• Патент - у этой системы вообще нет отчётности.
  • И плюс, и минус этого режима в том, что сумма платежа в бюджет фиксирована и не зависит от дохода, то есть, вне зависимости есть прибыль у ИП или он не получает доход, патент нужно будет оплатить.
  • При этом у ПСН есть значительные ограничения по видам услуг (уточнить их можно ).
  • Есть ограничения по количеству работников - максимум 15 человек.
• ЕСХН - режим с самой низкой налоговой ставкой, при налогообложении можно учесть убытки предыдущих лет.
  • Минус - жёсткие ограничения по видам деятельности ИП: не менее 70% должно составлять сельхозпроизводство).
• ЕНВД - налог на вменённый доход: сколько бы ни заработал ИП, платить придётся фиксированную сумму в зависимости от предполагаемого дохода (это и плюс, и минус).
  • Работать по вменёнке можно только по определённым видам деятельности.
  • Из плюсов - вменённый режим можно совмещать с любым из вышеперечисленных режимов.

Нужно знать, что у начинающего предпринимателя при сдаче документов для постановки на учёт есть всего 30 дней, чтобы выбрать для себя систему налогообложения, по которой ИП будет работать до конца календарного года. В случае если бизнесмен при регистрации ИП не предоставляет в инспекцию уведомление о применении УСН, ему по умолчанию вменяется общий налоговый режим. Перейти на специальный налоговый режим можно будет, в большинстве случаев, только с 1 января. Поэтому если ИП не планирует работать по ОРН, лучше сразу сообщить о своём намерении в регистрирующий орган.

Оптимальным решением для начала своего бизнеса считается упрощённая система. Поэтому, сдавая документы на оформление ИП, рекомендуется заполнить и предоставить бланк № 26.2–1, уведомляя ИФНС о желании применять УСН. Форму можно скачать .

Таблица: 5 налоговых режимов для предпринимательства

режим	налог	Объект налогообложения	Ставка	период	Предоставление декларации
ОРН общий режим	НДФЛ	Доходы	13%	календарный год	по итогам года
	Налог на имущество физических лиц	Виды имущества, закреплённые законодательством	от 0,1% до 2%	календарный год	не предоставляется
	НДC	реализация товаров и услуг	0% /10% / 18%	квартал	по итогам квартала
УСН	Упрощённая система налогообложения	Доходы	6 %	календарный год	по итогам года
		Доходы минус расходы	15 %
ЕНВД	Единый налог на вменённый доход	Вменённый доход	15 %	квартал	по итогам квартала
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	Доходы минус расходы	6 %	календарный год	по итогам года
ПСН	Уплата стоимости патента	Потенциально возможный к получению годовой доход	6 %	не более одного календарного года	не предоставляется

Видео: регистрировать ИП или нет - особенности налогообложения

Открывать и вести свой бизнес нужно с твёрдой уверенностью, что это правильный выбор, руководствуясь налоговым и гражданско-правовым кодексом. Нужно знать, что законодательство не только контролирует малый бизнес и вменяет предпринимательству налоговые обязательства, но в какой-то мере помогает и защищает ИП. Просто это нужно умело использовать.

В ст.23 ГК РФ зафиксировано, что любой гражданин РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица, то есть самостоятельной, на свой страх и риск профессиональной деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Осуществляя индивидуальную предпринимательскую деятельность, гражданин принимает единоличные решения и несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, в том числе и тем которое прямо не используется в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом может быть направлено взыскание.

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации, несут ответственность, в том числе и уголовную, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все доходы, полученные от такой деятельности, подлежат взысканию в доход государства. Предпринимательская деятельность предполагает самостоятельное заключение лицом различных гражданско-правовых сделок. Вследствие этого она связана с повышенным риском как для самого предпринимателя так и для третьих лиц. Предприниматель несет повышенную ответственность в отличие от иных граждан, поскольку в соответствии с действующим законодательством (ст.401 ГК РФ) лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность независимо от наличия вины. Требования к индивидуальному предпринимателю могут предъявить и кредиторы по обязательствам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности (о причинении вреда жизни, здоровью или имуществу граждан или юридических лиц, о взыскании алиментов и т.п.).

Спорные вопросы между гражданами, зарегистрированными как индивидуальные предприниматели, а также между указанными гражданами и юридическими лицами разрешаются арбитражным судом, за исключением споров, не связанных с осуществлением гражданами предпринимательской деятельности. Споры между гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в случае прекращения действия государственной регистрации, рассматриваются судами общей юрисдикции.

Право вести предпринимательскую деятельность законодатель также связывает с моментом государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которая нужна и в том случае, если предпринимательская деятельность осуществляется физическими лицами, с использованием наёмного труда. Данное правило вытекает из п.3 ст.25 ГК РФ. Процедура регистрации индивидуального предпринимателя значительно проще юридического лица. Для этого необходимо подать заявление. После чего в установленный законом срок гражданину выдается свидетельство.

Среди преимуществ индивидуальной предпринимательской деятельности отметим также менее трудное налогообложение и сравнительно простой порядок прекращения индивидуальной деятельности: заявление или решение суда.

Под субъектом малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Следовательно, все льготы, предусмотренные законом распространяются на них при осуществлении предпринимательской деятельности. К данным льготам относятся: льготное кредитование, поддержка их внешнеэкономической деятельности и в информационной сфере, производственно-технологическая поддержка и т. п

Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не имеют обособленного имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Вследствие этого по своему правовому статусу они остаются физическими лицами.

Итак, следует различать два вида правосубъектности индивидуального предпринимателя:

1) Правосубъектность в отношениях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, как физического лица.

2) Предпринимательскую правосубъектность.

Соответственно, в первом случае, индивидуальный предприниматель будет обладать общей правоспособностью, а во втором - специальной правоспособностью. Особый характер предпринимательской правосубъектности вытекает из того, что в выдаваемом предпринимателю свидетельстве прописываются конкретные виды деятельности, которые он может вести. Обратим внимание на то, что для некоторых видов деятельности законом устанавливается обязательное получение лицензии, данное правило ограничивает правоспособность предпринимателей. Но данный вывод представляется не безусловным. Согласно п.3 ст.23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан соответственно применяются правила ГК, который регламентирует деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не следует из закона и иных правовых актов или существа правоотношения. Тем не менее, общим правилом для физических лиц и коммерческих организаций является универсальная правоспособность.

Разграничение же предпринимательской деятельности и обычной деятельности гражданина по распоряжению объектами собственности в личных нуждах часто трудно осуществить, так как первая в определенные периоды может приносить убытки. Признаки в определении предпринимательской деятельности, содержащиеся в ст.2 ГК, не дают возможности разграничить эти два вида деятельности, так как являются второстепенными. Понятие самостоятельности осуществления предпринимательской деятельности не вносит четкости в схожее разграничение так же, как и признак риска от указанной деятельности.

В основание разграничения, по моему мнению, могут быть положены два критерия:

1) Цель получения прибыли;

2) Деятельность предпринимателя должна реализовываться на профессиональной основе, а также непременно присутствие у него опыта работы в области предпринимательства.

Извлечение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, но это не значит что это ее обязательный результат, поэтому отсутствие прибыли не может является причиной для признания деятельности непредпринимательской. Направленность на систематическое получение прибыли, можно определить по характеру волеизъявления и присутствию заинтересованности у гражданина в получении прибыли от конкретных видов деятельности. При этом следует учитывать: вид заключаемого договора; возможность использования объектов сделки только в предпринимательских целях ввиду специфики или количества товара, выполняемой работы или оказываемой услуги; не носит ли договор публичный характер; не нарушены ли права потребителей и др.

Предпринимательская деятельность граждан реализовывается в рамках заключаемых ими гражданско-правовых договоров. Подобные договоры еще именуются "хозяйственными", поскольку заключаются индивидуальными предпринимателями в целях получения прибыли.

Так, индивидуальный предприниматель может быть одной из сторон по следующим договорам:

розничной купли-продажи;

поставки - соответственно;

продавцом или поставщиком;

бытового подряда - подрядчиком;

лизинга - арендодателем или арендатором;

транспортной экспедиции - экспедитором;

комиссии комиссионером;

доверительного управления имуществом - доверительным управляющим;

агентирования - агентом;

коммерческой концессии - правообладателем или пользователем;

простого товарищества - одним из товарищей;

товарного или коммерческого кредита - кредитором.

Занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица возможно не только отдельно взятыми индивидуальными предпринимателями, но их объединениями. Такое объединение возможно только на основе договора простого товарищества. По договору простого товарищества двое или несколько лиц объединяют свои вклады и совместно действуют без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной цели.

Для действительности данного договора необходимо одновременное наличие трех обязательных элементов:

общая цель;

соединение вкладов индивидуальных предпринимателей;

совместная деятельность для достижения поставленной цели.

При ведении общих дел каждый товарищ вправе действовать от имени всех товарищей, если условиями договора не предусмотрены другие условия. При этом в отношениях с третьими лицами полномочия товарища совершать сделки от имени всех товарищей удостоверяются доверенностью, выданной ему остальными товарищами. Товарищи несут солидарную ответственность по всем общим обязательствам, независимо от оснований их возникновения. При этом даже если лицо прекратило свое участие в договоре, но договор между остальными товарищами не был прекращен, оно отвечает перед третьими лицами по общим обязательствам, возникшим в период его участия в договоре.

В настоящее время осуществление предпринимательской деятельности гражданами без образования юридического лица является наиболее популярным. Это связано со многими преимуществами индивидуального предпринимательства по сравнению с иными формами экономической активности. Следует отметить, прежде всего, такое качество частнопредпринимательской деятельности, как ее гибкость и мобильность. Индивидуальные предприниматели, как правило, действуют в узких сегментах рынка, что позволяет им оперативно реагировать на изменение спроса и быстро адаптироваться к новым реалиям. Необходимое условие эффективной экономической деятельности - способность выявить потребность и удовлетворить ее - присуще в большей степени деятельности граждан без образования юридического лица.

Многих начинающих предпринимателей привлекает и то, что для организации частнопредпринимательской деятельности, как правило, не требуется крупных вложений в основные средства. Кроме того, соединение в одном лице - индивидуальном предпринимателе - собственника и управленца, без привлечения управленческих кадров, создает возможность эффективного хозяйствования, минуя дополнительные затраты. Индивидуальное предпринимательство является наиболее подходящей формой организации бизнеса на начальной стадии.

Таким образом, рассмотрев и изучив все преимущества и недостатки осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица можно отметить то, что статус индивидуального предпринимателя имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:

упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса;

свободное использование собственной выручки;

не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;

упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;

упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т.п.).

Основные недостатки:

отвечает по обязательствам своим имуществом;

не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем);

согласно сложившейся практике, некоторые крупные (и не очень) компании отказываются работать с индивидуальным предпринимателем;

не подходит для совместного ведения бизнеса;

требуется постоянное личное участие, так как нельзя назначить "директора".

Россия стоит сегодня на пути выстраивания рыночной экономики, что позволит государству повысить свои экономические, политические и социальные показатели. Для этого прилагаются различные усилия со стороны государственных органов, которые смогут наладить этот процесс и в сжатые сроки достичь весомых экономических показателей. В том числе государство предпринимает ряд мер, которые направлены на развитие предпринимательства на территории РФ. Ведь без данной сферы невозможно представить ни одну экономику развитого государства.

Понятие и сущность предпринимательской деятельности, право на осуществление предпринимательской деятельности.

Индивидуальная предпринимательская деятельность гражданина - одна из ключевых правоспособностей жителей РФ. Закрепляется это право ст. 23 ГК РФ.

Что же собой представляет предпринимательская деятельность? Для трактовки данной дефиниции следует обратиться к словарю финансовых и юридических терминов. В соответствии с указанным источником, предпринимательская деятельность - это сфера деятельности гражданина, осуществление которой непрерывно связывается с определенными рисками, направленная на извлечение из предоставления услуг, проведения работ или реализации имущества финансовой прибыли.

Иными словами, понятие предпринимательства предполагает воплощение на практике определенных видов деятельности, которые относятся к конкретной сфере: торговле, предоставлению услуг, выполнению профессиональных работ и пр. При этом индивидуальная предпринимательская деятельность будет считаться легитимной только в том случае, если будет проведена процедура ее государственной регистрации.

Если проанализировать понятие индивидуальная предпринимательская деятельность, представленное в ГК РФ, то можно вывести следующие основные характеристики и признаки:

• Предпринимательство создается учредителем в первую очередь для извлечения финансовой прибыли, однако, законодательство предусматривает и обратную сторону монеты, то есть убытки от осуществления конкретной деятельности.
• Индивидуальная предпринимательская деятельность также подразумевает видовую дифференциацию, которая практически идентична классификации, которой наделены гражданско-правовые обязательства.
• Деятельность, направленная на извлечение прибыли, подразумевает и существенные экономические риски, которые возлагает на себя предприниматель. В соответствии с этим, субъект правоотношений может видоизменять свое поведение, чтобы максимально точно учесть свои основные права и интересы, но без ущемления свобод иных лиц.
• Понятие индивидуальная предпринимательская деятельность подразумевает и возможность использования наемного труда, в том числе посредством заключения трудового или гражданско-правового договора с будущим сотрудником.
• Осуществление предпринимательской деятельности происходит на постоянной основе, что позволяет отграничить данную сферу от сделок, носящих эпизодический характер.
• Предпринимательство - это самостоятельная сфера деятельности граждан, которая не подразумевает вмешательство в ее осуществление органов государственной власти, если, безусловно, не нарушается законодательный порядок.

Указанные признаки и аспекты предпринимательской деятельности позволяют отграничить эту деятельность от иных сфер.

Формы предпринимательской деятельности

На сегодняшний день на территории России выделяются следующие правовые формы предпринимательства:

• Производственная деятельность. Данное понятие подразумевает под собой то, что предприниматель посредством использования орудий и факторов труда производит определенный перечень продукции, духовных и культурных ценностей, потребительских товаров и пр. На сегодняшний день производственные виды предпринимательства считаются наиболее рискованными, так как несмотря на то, что произошли существенные изменения рыночной экономики и поменялся сам законодательный порядок, комфортные условия для подобной деятельности не предусмотрены.
• Коммерческая деятельность. Данный тип предпринимательства охватывает многочисленные виды деятельности, которые направлены в первую очередь на обмен произведенных товаров и услуг на денежные средства. Иными словами, это формы бизнеса, которые воплощаются посредством открытия на территории России магазинов, бутиков, торговых домов и баз, коммерческих лавок и пр.
• Финансово-кредитная деятельность. Данные формы предпринимательства являются одними из самых специфичных. Это связано с тем, что субъекты правоотношений (предприниматели) в качестве объекта купли-продажи предлагают своим потребителям денежные средства, ценные бумаги, а также иные ценности, которые могут быть выражены в денежном эквиваленте. Порядок осуществления сделок в данном случае очень прост: предприниматель закупает предмет торговли (денежные средства или ценности) у его обладателя за одну сумму, а предоставляет своим потребителям за накрученную стоимость.
• Посредническая деятельность. В данном случае речь идет о такой форме предпринимательства, в рамах которой владелец бизнеса не производит и не реализует самостоятельно продукцию или услуги. Он лишь выступает в качестве посредника - связующего звена между продавцом и покупателем. Этими посредниками могут быть следующие правовые субъекты: брокеры, дилеры, коммерческие банки, кредитные организации и пр.
• Страховая деятельность. В данном случае предпринимательство направлено на то, что за определенную плату, полученную от страхователя, владелец компании гарантирует финансовые выплаты, формы и размеры которых закрепляются договором, в случае возникновения страхового случая.

Порядок государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Предпринимательская деятельность будет считаться законной и легитимной в том случае, если будет осуществлена процедура государственной регистрации. При этом государственной регистрации предпринимательства придается характер общеобязательного процесса, но не с целью тотального контроля за коммерческой деятельностью граждан, а для проведения первичного учета организаций.

Регулирование государственной регистрации предпринимательской деятельности осуществляется на основании ФЗ под № 129. При этом следует отметить, что порядок регистрации ИП практически ничем не отличается от процедуры легитимации юрлиц. Таким образом, регистрационный порядок подразумевает соблюдение конкретных этапов:

• Физическое лицо, которое желает зарегистрировать свое предпринимательство, должно предоставить в УФНС России полный пакет документов, список которых можно получить в налоговой инспекции.
• На основании полученных данных и документов вносятся новые сведения об образовании организации, занимающейся предпринимательской деятельность, в ЕГРИП. Регулирование этого процесса происходит посредством ФЗ № 129-ФЗ.
• После того как государственная регистрация будет завершена, налоговый орган предоставляет всю необходимую информацию в государственные органы, ОМСУ, или же внебюджетные фонды.

При этом законодатель установил четкие временные границы осуществления регистрации предпринимателя. Федеральная налоговая служба должна принять все необходимые решения и направить документацию в ответственные подразделения в срок, не превышающий 5 рабочих дней с момента получения всей документации.

Аспекты предпринимательской деятельности гражданина

На сегодняшний день современное законодательство предусматривает как правоспособность гражданина открыть собственное предпринимательское дело, так и обязательства, которые должен выполнять субъект предпринимательства. В частности, речь идет о следующих аспектах подобной деятельности:

• Если гражданин осуществляет сделки, но при этом нарушает законодательство РФ, а именно ст. 23 ГК РФ, то он не вправе ссылаться при этом на то, что он не является предпринимателем. Регулирование предпринимательской деятельности в подобных ситуациях подразумевает то, что судебный орган имеет полное законное право применить к осуществлению подобных сделок все обязательства, которые предусматривает предпринимательство.
• Гражданин, который прошел процедуру госрегистрации своего индивидуального предпринимательства, обязуется в течение 10 дней встать на учет в ФНС. Если предпринимательство осуществляется одновременно в нескольких населенных пунктах, то этот срок увеличивается до 1 месяца. Регулирование этого процесса прописано в НК РФ, а именно, ст. 38, 3 пункте.
• Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, должен производить своевременную оплату налоговых издержек после подачи декларации в орган ФНС.
• Обязуется гражданин - предприниматель встать на учет помимо налоговой инспекции в Пенсионный и Медицинский фонды, а также Фонд соцстрахования.

Перечисленные нами аспекты являются ключевыми условиями для легитимации совершения новоявленным предпринимателем своей деятельности, направленной на извлечение прибыли.

Предпринимательская деятельность без образования юридического лица

Индивидуальное предпринимательство представляет собой более популярную форму регистрации у обычных граждан, чем иные формы. Поэтому предпринимательская деятельность без образования юридического лица требует дополнительного освящения.

Главное преимущество подобной деятельности состоит в том, что коммерческая организация представляет собой довольно гибкую и мобильную структуру.

Индивидуальные предприниматели действуют в рамках узких сфер деятельности, поэтому на все изменения могут очень быстро реагировать, подстраиваясь под новые экономические условия.

Кроме того, предпринимательская деятельность граждан без образования юридического лица имеет ряд иных преимуществ, которые повышают ее популярность. В частности, подобная организация имеет возможность предоставлять в уполномоченные органы более упрощенную отчетность о своей финансовой деятельности и полученной прибыли.

Если проанализировать юридическую литературу, то помимо указанных выше плюсов также можно выделить следующие преимущества:

• процесс создания и ликвидации бизнеса в несколько раз упрощен;
• использовать выручку, полученную от предпринимательской деятельности, владелец организации может по своему собственному усмотрению;
• индивидуальные предприниматели освобождаются от выплаты налога на имущество, в рамках которого и осуществляется деятельность;
• решения в рамках ИП принимаются намного проще, так как не требуется собрание акционеров, дольщиков и пр.

Несмотря на значительные преимущества, подобная форма предпринимательства имеет и существенные недостатки, которые воплощаются в том, что:

• Предприниматель при неисполнении обязательств несет ответственность своим недвижимым или же движимым имуществом.
• Субъекты ограничиваются законодательством в правах получения некоторых типов лицензии.
• Получить выгодный контракт с крупной компанией практически невозможно, так как организации отказываются сотрудничать с ИП.
• Ведение ИП требует от владельца постоянного участия. Здесь не предусмотрена возможность назначения управляющего директора.

Предпринимательская деятельность - это одна из самых главных сфер, которая позволяет российской экономике развиваться поступательно и стабильно.

Вопрос-ответ

Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам

Задайте вопрос бесплатно и получите ответ юриста в течение 30 минут

Спросить юриста

Проблема с соседями

Добрый день. Я единственный собственник квартиры в МКД. ко мне приходят друзья и родственники для занятий йогой(это не предприним.деят-ть тк я не беру денег со своих друзей и родственников,но моя соседка угрожает,что пойдет писать в налоговую жалобу о том,что я веду ком.деят-ть в своей квартире. Подскажите,я же не нарушаю закон,если мы не шумим в моей квартире с гостями,а просто занимаемся йогой. Спасибо

Любовь 18.11.2018 11:57

Дубровина Светлана Борисовна 18.11.2018 12:39

Задать дополнительный вопрос

Согласна с коллегой.

Что же означает данный термин? Если обратиться к информации, прописанной в гражданском кодексе, а если сказать точнее, в , то можно найти подробнейшее определение: «Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

Это определение подразумевает постоянную деятельность, направленную на получение дохода. Причем, словосочетание «получение дохода» означает не разовую прибыль, а именно систематическую (которая получена более 2 раз).

Чтобы не создать себе проблем с действующим законом, не стоит заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации. В противном случае, может случиться так, что свои права вам придется доказывать уже в судебном порядке.

Примечание :
За незаконную предпринимательскую деятельности без регистрации ИП существует уголовная, административная, налоговая ответственность. Причем каждый из этих видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения.

Имейте ввиду, что фактами, которые могут доказать вашу причастность к занятиям предпринимательской деятельностью являются:

1. Выставление примеров и образцов продукции.
2. Закупка товаров оптом, то есть не в единичном количестве.
3. Заключение договоров аренды нежилых помещений.
4. Показания людей, которые приобрели у вас продукцию
5. Расписки в получении средств.
6. Реклама вашей продукции.
7. Выписки с вашего банковского счета.

В письмах Минфина указаны признаки, характеризующие предпринимательскую деятельность:

1. Учет операций, связанных с осуществлением сделок.
2. Связь всех совершенных сделок за определенное время.
3. Постоянные связи с контрагентами.
4. Приобретение имущества, которое в последующем будет использовано для получения прибыли.

И еще немного информации на тему

Что такое предпринимательская деятельность?

Если целью вашей деятельности является получение прибыли (даже если пока она не достигнута), то данный факт свидетельствует о том, что вы все же осуществляете предпринимательскую деятельность.

Как известно, индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность под собственную ответственность и на свой риск. А если вы выполняете поручение руководства, то данную деятельность нельзя назвать предпринимательской.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. 
   В табличном виде показано, что лучше ИП или ООО. Сделано это для того, чтобы грамотно оценить все плюсы, минусы и финансовые риски, преимущества и недостатки регистрации ИП и ООО.
2. 
   Организовывая новый бизнес, предпринимателю, прежде всего, приходится определяться с выбором в пользу ИП или ООО. Итак, стоит разобраться, что же из себя представляют ИП и ООО.
3. 
   При регистрации, ИП необходимо выбрать один из режимов налогообложения. Общий режим (ОСНО), используется по умолчанию, но также есть возможность выбрать патент, УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Раздел 1. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли, и осуществляемая лицами, зарегистрированными в установленном порядке.

Основные признаки предпринимательской деятельности. Предпринимательская деятельность:

· направлена на систематическое извлечение прибыли. Предпринимательская деятельность носит систематический характер, и зачастую служит источником средств к существованию для лиц, ее осуществляющих.

· связана с риском. Этот признак включает в себя самые разные аспекты. К предпринимательскому риску относят, прежде всего, риск убытков из-за нарушения партнерами своих обязательств, риск изменения условий осуществления предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам (например, изменение законов), риск неполучения ожидаемой прибыли, риск утраты или повреждения имущества. Кроме того, на предпринимателей распространяется принцип «незнание закона не освобождает от ответственности», что означает отсутствие обязанности органов власти информировать предпринимателей об изменившихся или возникших вновь правилах, напоминать о необходимости исполнять какие-либо обязанности (например, вовремя сдать налоговую декларацию). Таким образом, предприниматель, не знающий законов, но нарушающий их, несет риск ответственности.

· осуществляется лицами, зарегистрированными в установленном порядке. Предпринимательская деятельность является законной, только если осуществляется лицами (индивидуальными предпринимателями , организациями), прошедшими процедуру государственной регистрации. В остальных случаях предпринимательская деятельность незаконна. За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена административная и уголовная ответственность .

Внимание! Термин «предпринимательская деятельность» является синонимом понятия «бизнес».

Предпринимательская деятельность, предпринимательство, предприниматель – понятия, используемые в нормативно-правовых актах.

Понятие «бизнес» используется в законодательстве реже (например, «игорный бизнес»), и употребляется, в основном, в разговорной речи.

В какой организационно-правовой форме можно осуществлять предпринимательскую деятельность?

Существует 2 основные формы, в которых можно осуществлять предпринимательскую деятельность:

Индивидуальная предпринимательская деятельность;

Создание юридического лица.

Что такое юридическое лицо? Является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом?

Юридическое лицо – это организация, которой принадлежит на законном основании какое-либо имущество. Юридическое лицо действует в хозяйственном обороте от своего имени.

Таким образом, индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом.

Предпринимательскую деятельность может осуществлять любое юридическое лицо или существуют какие-то ограничения?

Организация может быть коммерческой или некоммерческой.

Коммерческая организация – организация, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Т. е., коммерческие организации создаются исключительно для осуществления предпринимательской деятельности. Полученная коммерческой организацией прибыль распределяется между участниками организации.

Организационно-правовые формы коммерческих организаций:

Товарищества (полные или товарищества на вере);

Производственный кооператив;

Фонд;

Некоммерческое партнерство;

Автономная некоммерческая организация;

Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей

Уставный капитал разделен на доли, государственная регистрация не требуется

Товарищества

Участники (за исключением товарищей на вере) несут субсидиарную ответственность своим имуществом по долгам товарищества

Управление деятельностью осуществляется по общему согласию всех полных товарищей

Участники, как правило, несут риск убытков в пределах вклада, внесенного в уставный капитал

Управление текущей деятельностью осуществляется руководителем, при принятии решений общим собранием некоторые вопросы могут решаться простым большинством голосов

Производственный кооператив

Число членов – не менее 5

Не менее 70% членов кооператива должны состоять в штате кооператива

Количество участников – от 1 до 50

Подобное требование не установлено

Унитарные предприятия

Создаются только по инициативе государственных органов или органов местного самоуправления

Переданное имущество не принадлежит на праве собственности

Такого ограничения нет

Переданное имущество принадлежит на праве собственности

Внимание! В дальнейшем в настоящем пособии в качестве примера коммерческой организации речь будет идти только об ООО.

Что такое индивидуальная предпринимательская деятельность?

Это деятельность, направленная на извлечение прибыли, осуществляемая гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Такая деятельность осуществляется от имени гражданина, который является «единоличным руководителем», т. е. только он обладает правом подписи документов и только он несет ответственность.

Внимание! ЧП, ИЧП, ПБОЮЛ, ИП – аббревиатуры , обозначающие статус гражданина – предпринимателя. Все они являются синонимами. На разных этапах развития российского законодательства использовались разные термины. В настоящее время правильным является обозначение «индивидуальный предприниматель» (ИП).

С какого возраста гражданин может осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность?

По общему правилу стать индивидуальным предпринимателем гражданин может после приобретения полной гражданской дееспособности, т. е., с 18 лет.

Однако из этого правила существуют исключения. Индивидуальным предпринимателем до достижения 18 лет можно в случаях:

Вступления в брак в возрасте 16-18 лет (лицо, вступившее в брак, приобретает полную дееспособность с момента регистрации брака);

Эмансипации (эмансипация – процедура признания несовершеннолетнего в возрасте от 16 лет полностью дееспособным. Осуществляется органами опеки и попечительства при наличии письменного согласия родителей или судом).

Внимание! Правила об индивидуальной предпринимательской деятельности применяются к крестьянским (фермерским) хозяйствам, созданным без образования юридического лица.

Отличия ИП и ООО

1. Объём ответственности
Ответственность ИП является неограниченной. При наличии задолженности (перед бюджетом, внебюджетными фондами, контрагентами) ИП рискует всем своим имуществом.	Ответственность участника размером его вклада в уставный капитал.
2. Затраты при открытии
ок. 250 руб. – нотариальные расходы	2000 руб. - государственная пошлина 10 000 руб. – минимальный размер уставного капитала ок. 250 руб. - нотариальные расходы дополнительные расходы: 200 руб. за каждый дополнительный экземпляр учредительных документов
3. Другие обязательные требования
ИП запрещено заниматься такими видами деятельности как, например, торговля алкогольными напитками (кроме пива), аудиторская деятельность, оказание охранных услуг.	осуществлять любые виды деятельности.

В остальном ИП и равноправными участниками хозяйственного оборота. Каждый из них вправе иметь печать, расчетный счет, заключать договоры, нанимать работников на работу, получать лицензии и сертификаты, участвовать в конкурсах на поставку для государственных и муниципальных нужд, на получение поддержки из средств бюджета и т. д.

Внимание! К индивидуальной предпринимательской деятельности применяются нормы гражданского законодательства, регулирующие деятельность коммерческих организаций.

Что касается налогового бремени , то при применении специальных режимов налогообложения (ЕСХН, УСНО, ЕНВД), для ИП и одинаковые налоговые ставки.

При применении общего режима налогообложения ставки по всем налогам также одинаковы. Однако необходимо учитывать, что в этом случае плательщиком налога на прибыль организаций, а ИП – плательщиком налога на доходы физических лиц.

Кто является субъектами малого и среднего предпринимательства ?

Субъекты малого и среднего предпринимательства – это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 01.01.2001г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.

Наличие статуса субъекта малого или среднего предпринимательства позволяет воспользоваться государственной и (или) муниципальной поддержкой.

Внимание! Субъектами малого и среднего предпринимательства могут быть признаны коммерческие организации (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий), потребительские кооперативы, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства.

Критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства:

1. Для юридических лиц – суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований , иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) не превышает 25%, доля участия одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25%.

2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений:

101-250 человек для средних предприятий,

До 100 человек для малых предприятий, в составе малых выделяются микропредприятия – до 15 человек.

3. Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений:

1000 млн. рублей для средних предприятий,

400 млн. рублей для малых предприятий,

60 млн. рублей для микропредприятий.

Выводы

1. Предпринимательская деятельность может осуществляться гражданами, зарегистрированными в установленном порядке, и организациями.

2. Организация может быть коммерческой или некоммерческой.

3. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность только в той мере, в которой это необходимо для достижения целей ее основной деятельности. Коммерческая организация осуществляет предпринимательскую деятельность без ограничений.

4. ИП и ООО – полноправные участники гражданского оборота, однако каждая из этих форм имеет свои особенности.

5. Существует понятие субъектов малого и среднего предпринимательства. Для отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства предприятию необходимо соответствовать установленным признакам.

Раздел 2. ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ СУБЪЕКТОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Основные нормативно-правовые акты, регламентирующие процедуру государственной регистрации:

Федеральный закон от 01.01.2001г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

Постановление Правительства РФ № 000 от 01.01.2001г. «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»;

Приказ Федеральной налоговой службы № САЭ-3-09/16@ от 01.01.2001г. «О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя».

Общие правила

1. Органами, осуществляющими государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности (за исключением некоммерческих организаций), являются территориальные налоговые органы.

2. При регистрации обратиться в налоговый орган по месту нахождения нежилого помещения (юридического адреса ООО). При регистрации ИП – по месту жительства физического лица, желающего приобрести статус ИП.

3. Регистрация осуществляется в течение 5 рабочих дней (не учитываются день сдачи документов, выходные, праздничные дни).

4. За государственную регистрацию взимается государственная пошлина.

5. Все документы, содержащие более 1 листа, должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены подписью заявителя.

Государственная регистрация ООО

Для государственной регистрации орган нужно представить следующие документы:

1. ЗАЯВЛЕНИЕ , заполненное по форме Р11001 (1 экз.) . Указанная форма заявления утверждена Правительством РФ. Представление заявления, заполненного в произвольной форме или по иной форме, повлечет отказ в государственной регистрации.

Для заполнения заявления необходимы следующие сведения:

Адрес места нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО (руководителя) с указанием почтового индекса и контактного телефона;

Паспортные данные учредителей;

Место жительства учредителей с указанием индекса и контактного телефона;

Идентификационные номера налогоплательщика (ИНН) учредителей;

Паспортные данные, место жительства, ИНН руководителя ООО (в случае, если руководитель не является одновременно учредителем ООО);

Где найти форму заявления?

Бланки заявления находятся в свободной продаже. Для поиска можно использовать Интернет, а также справочные правовые системы. Необходимо помнить, что в форму заявления иногда вносятся изменения, поэтому нужно быть в точности уверенным, что на сайтах представлена форма с последними изменениями, а справочные правовые системы имеют последние обновления.

Кто является заявителем при государственной регистрации?

Заявителем при государственной регистрации создании может быть один из учредителей. Если учредителей несколько – вопрос о том, кто из них будет заявителем, решается по взаимному соглашению, обычно это отражается в протоколе общего собрания учредителей ООО. Совсем не обязательно, чтобы заявителем был именно тот учредитель, который обладает самой большой долей в уставном капитале ООО.

Внимание! Руководитель, не являющийся учредителем, не может быть заявителем при создании ООО.

Что делать, если учредителям не присвоен ИНН?

В данном случае соответствующие графы заявления остаются не заполненными. ИНН указывается при его наличии.

Как заполнить заявление, если учредителей несколько, а лист об учредителях всего один?

Необходимо снять нужное количество копий с этого листа. Каждому из учредителей должен быть посвящен отдельный лист заявления.

Кто является лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица?

Такими полномочиями, в соответствии с уставом ООО , наделен руководитель ООО.

Кто определяет, как будет называться постоянно действующий исполнительный орган (руководитель) ООО? Можно ли самим придумать название?

Наименование органа определяют учредители. Это отражается в уставе в решении учредителей о создании ООО. Наименование можно придумать самостоятельно, это не запрещено законом. Чаще всего используются наименования «директор», генеральный директор », «президент».

Для чего необходимо указывать виды деятельности?

В соответствии с Гражданским кодексом РФ коммерческие организации и индивидуальные предприниматели имеют право заниматься всеми видами деятельности, не запрещенными законом. Однако при регистрации, все же, необходимо указать, чем конкретно будет заниматься субъект предпринимательской деятельности. Такая обязанность введена для целей статистического учета, а также для облегчения работы иных органов. Например, налоговый инспектор , глядя на виды деятельности, сможет определить, какую систему налогообложения применяет то или иное предприятие, в соответствии с основным видом деятельности определяются тарифы взносов в Фонд социального страхования на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как указывать виды деятельности?

Виды деятельности указываются в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).

ОКВЭД разделен на части:

Наименование частей	Пример
	Раздел D . Обрабатывающие производства
Подраздел (не обязательно)	Подраздел DA . Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака
	15. Производство пищевых продуктов, включая напитки
Подкласс	15.5. Производство молочных продуктов
	15.51. Переработка молока и производство сыра
Подгруппа	15.51.1. Производство цельномолочной продукции
	15.51.12. Производство сметаны и жидких сливок

Таким образом, очевидно, что ОКВЭД построен по принципу «чем меньше цифр в коде, тем более общая формулировка вида деятельности ему соответствует». Следовательно, если указать в заявлении код, состоящий из 3 цифр (например, 15.1), то подразумевается, что это дает право заниматься всеми остальными видами деятельности, которым присвоены коды, содержащие эти же цифры (15.11, 15.11.1, 15.12 и т. д.).