Планируемые обороты по расчетному счету количество операций. Как посчитать максимальную сумму кредита, который может получить предприятие (малый бизнес, предприниматель)

Виктория Савина

Овердрафтное кредитование - это банковский кредит, который предоставляется для оперативной оплаты платежных документов при отсутствии или недостатке средств на расчетном счете клиента в предварительно установленном банком размере. Между обычным краткосрочным («коммерческим») кредитом и овердрафтом имеются два существенных отличия.

1. Отношения клиента и банка регулируются договором банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание). В нем предусматривается оплата банком платежных документов сверх имеющегося объема денежных средств на расчетном счете компании. Период кредитования, лимит, срок, в течение которого должны быть погашены кредитные обязательства, размер процентной ставки за пользование кредитом оговариваются в кредитном договоре, являющимся, как правило, либо неотъемлемым приложением, либо дополнением к договору банковского счета.

2. Полное отсутствие целевого назначения кредитов, полученных в ходе действия соглашения о кредитовании счета. Благодаря овердрафту компания обеспечивает покрытие краткосрочных разрывов в поступлении денежных средств, а не финансирование целевых проектов или пополнение оборотных средств, как при коммерческом кредите.

Юлия Лукьянова: «Если компания берет коммерческий кредит, банк тщательно проверит, на какие цели он будет израсходован. Пристальному анализу подвергнется рентабельность всех соответствующих операций. А за счет овердрафта можно оплатить любые платежные документы со своего расчетного счета, в том числе провести налоговые платежи. Исключением являются лишь платежные документы на погашение задолженности по заключенным с банком кредитным договорам, на уплату процентов и штрафов по предоставленному овердрафту, платежные требования и инкассовые поручения, предъявленные к счету клиента».

На применение денежных средств, предоставленных клиенту в рамках овердрафтного кредитования, налагаются только те ограничения, которые предусмотрены действующим законодательством и договором банковского счета. Однако в договоре об овердрафте всегда можно установить ограничения на использование кредита. Например, предусмотреть, что при предъявлении третьими лицами требований к расчетному счету они оплачиваются только в пределах суммы ваших денежных средств, т.е. в день образования к счету картотеки овердрафт не действует. Это удобно, если вы сомневаетесь в обоснованности предъявленных требований к расчетному счету компании. В договор можно включить перечень кредиторов, чьи требования вы разрешаете либо запрещаете проводить сверх суммы денежных средств на вашем счете. Единственное, что вам никогда не позволят сделать за счет овердрафта - погасить кредит банку–кредитору по другому договору.

3. Простота и оперативность выдачи овердрафта. Клиент получает кредит только тогда, когда это ему действительно необходимо, не накапливая кредиторскую задолженность, чтобы потом попросить очередной огромный кредит для ее оплаты. Всего один раз предоставив в банк документы для рассмотрения вопроса о выдаче кредита и заключив всего один договор о кредитовании, клиент автоматически получает кредиты в течение срока, определенного договором, не отвлекаясь на составление заявок, ходатайств, бизнес-планов и прочих документов, необходимых для оформления отдельных целевых кредитов.

Юлия Лукьянова: «Овердрафтный кредит - самый простой для клиента вид кредитования. Разумеется, сначала компания должна затратить определенное время на соблюдение банком необходимых процедур. Поскольку лимит кредитования, как правило, определяется реальным объемом поступлений денежных средств на расчетный счет клиента в банке–кредиторе, не приходится составлять технико-экономическое обоснование суммы кредита. Понадобятся всего лишь документы, необходимые для оценки финансового состояния клиента и подтверждающие, что объемы поступлений в период кредитования сохранятся. Руководитель компании может быть уверен, что банк подстрахует его при возникновении кассовых разрывов. Впрочем, если платежи по расчетному счету идут не часто (реже, чем раз в три дня), овердрафтный кредит для клиента не самый эффективный инструмент. В этом случае обычный коммерческий кредит более выгоден».

Овердрафтное кредитование осуществляется банком при установленном лимите (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства. Как правило, лимит определяется и ежемесячно корректируется в зависимости от совокупного среднемесячного оборота клиента по расчетному счету, открытому в банке.

Юлия Лукьянова: «При расчете среднемесячного оборота компании для определения лимита овердрафта банк учитывает только характерные для бизнеса клиента поступления: не рассматриваются поступления от погашения ценных бумаг, не берутся в расчет кредиты клиента в других банках».

Александр Кузьмин: «Овердрафтное кредитование представляет интерес не только для компаний–клиентов, но и для банков–респондентов. Разумеется, поскольку банки являются участниками рынка межбанковского кредитования, они могут воспользоваться и более дешевыми источниками финансирования. Азначит, овердрафтное кредитование для них - лишь дополнительный сервис к обслуживанию их корреспондентских счетов. Впрочем, представим ситуацию: в банке конец операционного дня, практически все финансовые рынки уже закончили свою работу, и оперативно привлечь с них деньги не представляется возможным. Появляется VIP-клиент, которому банк не в состоянии отказать. Клиенту срочно требуется провести крупный платеж. В этом случае банку выгодно прибегнуть к овердрафту».

Хотя практически каждый банк практикует овердрафтное кредитование, условия в разных банках могут сильно отличаться. Во-первых, у каждого банка свои подходы к кредитной политике в области рисков, поэтому соотношение устанавливаемого лимита кредитования с объемами поступлений денежных средств на кредитуемый расчетный счет бывает разным. Наиболее распространенный вариант - лимит в размере 20–30% от объемов среднемесячных поступлений за последние три месяца. Конкретный размер лимита устанавливается банком для каждого клиента на заседании кредитного комитета.

Юлия Лукьянова: «Срок рассмотрения заявки на получение овердрафта чаще всего не превышает двух недель. Заседание кредитного комитета принимает решение, возможно ли кредитование данного клиента в режиме овердрафт в принципе, и если да, то в пределах какого лимита и по какой ставке. То есть клиенту предъявляются определенные условия по кредиту. Затем клиент решает, примет он эти условия или нет».

Если среднемесячный оборот компании в процессе пользования овердрафтом возрастает, банк как по заявлению заемщика, так и самостоятельно может пересмотреть лимит в сторону увеличения.

Игорь Басалов: «Как правило, решая вопрос о предоставлении овердрафтного кредита, банк учитывает следующие основные моменты:

• овердрафтное кредитование предоставляется банком только своим клиентам, причем компания обязана находиться на расчетно-кассовом обслуживании в банке не менее трех месяцев (банк должен «присмотреться» к клиенту и финансово-экономическим особенностям его бизнеса);
• ежемесячные обороты должны превышать 500 тыс. руб.;
• наличие у клиента стабильного бизнеса в течение не менее 9месяцев до обращения в банк за предоставлением овердрафта;
• отсутствие просроченной кредиторской задолженности;
• денежные средства не должны поступать на расчетный счет компании реже, чем один раз в три дня».

Период кредитования, т.е. срок действия соглашения о кредитовании, как правило, ограничивается одним годом (чаще полгода). Втечение этого времени клиент имеет право на неограниченное количество платежей в пределах лимита овердрафта. Ставка овердрафтного кредита устанавливается индивидуально.

Юлия Лукьянова: «Конечно, овердрафт - это «дорогие деньги». Процентные ставки зависят прежде всего от степени «рискованности» клиента для банка, от оборотов компании и сроков овердрафта. Например, если овердрафт предоставляется на 7 календарных дней, то размер процентной ставки составит приблизительно 20% годовых в рублях. С увеличением периода овердрафта ставка увеличивается (если кредит выдается на срок до месяца, ставка достигнет 25%)».

При выборе банка–кредитора недостаточно просто сравнить уровень предлагаемых процентных ставок по данному кредиту. Дело в том, что для обеспечения кредитования счета клиента в соответствии с заключенным договором банк обязан постоянно резервировать денежные средства, т.е. отвлекать их из оборота. Некоторые банки в связи с этим помимо привычной процентной ставки за пользование кредитом взимают и комиссию за установление лимита кредитования либо за его недоиспользование. Она может называться по-разному, поэтому следует внимательно ознакомиться с тарифами банка, который предлагает воспользоваться такой услугой.

Александр Кузьмин: «Условия предоставления овердрафта чаще, чем при других видах кредитования, определяются индивидуально для каждого клиента в зависимости от времени его обслуживания, объема проходящих через счет денежных средств, репутации и значимости фирмы как на рынке, так и для самого банка, ее финансового состояния. Таким образом, конкретные условия кредитования можно узнать, только начав с банком переговоры о получении кредита».

Самые большие отличия - в технике погашения кредита. Действующие в России законодательная и нормативная базы, регулирующие кредитование счетов, в данном режиме не регламентирует сроки предоставления кредитов. Это означает, что, воспользовавшись кредитом, совсем не обязательно начинать погашать его незамедлительно при зачислении денежных средств на расчетный счет, как это принято в мировой практике. Сроки предоставления кредитов в режиме овердрафт банки устанавливают самостоятельно.

Александр Кузьмин: «Срок непрерывной задолженности по овердрафту устанавливается чаще всего в пределах 30 дней по выбору клиента на 7, 15 или 30 дней».

Большинство банков работает по западному образцу: со дня, следующего за получением кредита, денежные средства, поступающие на расчетный счет клиента, списываются в погашение задолженности по ссудному счету. При таком режиме у предприятия каждый день имеются остатки только по одному из счетов - либо по ссудному (задолженность перед банком), либо по расчетному. Разумеется, для предприятия–заемщика данный режим, на первый взгляд, выгоден: банк полностью минимизирует затраты по уплате процентов за пользование кредитом, самостоятельно уменьшая задолженность по ссудному счету. Но, как отмечено выше, рекомендуется соотнести такой режим работы с наличием дополнительных комиссий по договору (их размер может зависеть от суммы недоиспользованного лимита кредитования), а также с периодичностью возникновения «перерасходов» по счету. В России многие отказываются от данного режима и сами погашают возникшие кредитные обязательства в установленные договором сроки, даже если плата за недоиспользование лимита отсутствует. Самостоятельное погашение выбирают клиенты, предпочитающие четко планировать возникновение новых кредитных обязательств перед банком по овердрафту. Ведь автоматическое списание денежных средств в погашение кредитных обязательств не отменяет автоматическое предоставление кредита при возникновении перерасхода по счету.

Помимо основных банки предлагают и множество дополнительных условий. Например, по соглашению о кредитовании расчетного счета в зависимости от реальной потребности в кредите может быть установлен «плавающий» лимит. Это особенно интересно для компаний, которые имеют сезонные колебания в поступлениях на расчетный счет. Кроме того, лимит может быть четко привязан к объему денежных поступлений на счет.

При предоставлении кредита без обеспечения санкции за падение объемов поступлений на кредитуемый счет, скорее всего, будут более жесткими. «Фантазии» банков, стремящихся снизить свои риски и одновременно получить достаточный доход от кредитования, с одной стороны, приводят к разнообразным дополнительным требованиям и санкциям за их невыполнение, а с другой - к предоставлению кредитов на весьма привлекательных условиях. Но это отдельная тема, поскольку такая ситуация характерна не только для кредитования расчетного счета.

Александр Кузьмин: «Чем еще привлекателен овердрафт для компании, которая совсем недавно вышла на рынок заимствований? Предприятие может сформировать свою кредитную историю. Работа по овердрафту требует четкого отслеживания всех операций клиента, и когда банк видит, что компания грамотно использует выданный овердрафтный кредит и своевременно его погашает, это формирует положительный имидж клиента. По мере расширения сферы деятельности предприятия, выхода на новые рынки у клиента появляется потребность в целевом кредитовании. И вот здесь положительная кредитная история по овердрафту будет обязательно учтена банком при определении лимитов».

Как определить сумму кредита, который может получить бизнес? Этим вопросом постоянно задаются директора и собственники бизнеса. С этим же вопросом обычно «пристают» к бухгалтерам и финансовым менеджерам. В этой статье начнем приоткрывать завесу тайны над этим вопросом.
Оговорюсь сразу: у каждого банка своя методика расчета лимитов кредитования на заемщика – общей методики, рекомендаций (а у же тем более требований регулятора в лице Банка Росси) нет. Здесь приведена типовая логика расчетов.

Кстати говоря, банки могут считать либо только по официальной бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о прибылях и убытках), но могут и учитывать данные так называемой «управленческой» отчетности. Опять таки, заранее узнать, какая методика будет применена в конкретном банка невозможно – это банковская тайна.

Как считается лимит овердрафта? Лучше, конечно, обращаться за овердрафтом в тот банк, в котором у вас открыт расчетный счет. Обычно для расчета овердрафта берется среднемесячный оборот по приходу на расчетный счет за 3-6 месяцев. Тут тоже не всегда все однозначно: банк может считать только обороты по расчетному счету у себя, а может суммировать поступления по всем вашим расчетным счетам. Размер овердрафта обычно составляет 30-50 % от среднемесячного поступления на расчетный(ые) счет(а).
Однако не стоит думать, что если вы «накрутите» обороты по расчетному счету («перегоном» собственных средств между счетами в разных банках или транзитными «прогонами»), то вам дадут большой лимит – неа, банки будут еще смотреть соразмерность бизнеса запрашиваемому лимиту.

Как правило, овердрафты оформляются без залога, но не всегда – все зависит от суммы, на которую вы претендуете – банк также будет оценивать и общие параметры бизнеса (активы, размеры дебиторской, кредиторской задолженности, имущество, текущие займы).
Овердрафт – штука удобная, но его нужно «обнулять» (то есть полностью гасить), как правило, раз в месяц, реже – раз в квартал. Если нужен кредит на пополнение оборотных средств с другим сроком гашения, то лучше оформить кредит на пополнение оборотных средств. Его размер обычно рассчитывается банками как среднемесячная выручка, рассчитанная по данным официальной отчетности (отчет о прибылях и убытках). НО в некоторых случаях в расчет принимаются и данные управленческой отчетности. За расчет обычно берутся данные за календарный год.

Несколько сложнее рассчитывается лимит кредита на инвестиционные цели. Рассмотрим на примере официальной отчетности. Допустим, вы хотите получить кредит в размере 100 млн.руб. на 5 лет под предварительно оговоренную ставку 12 % годовых. Как считают в банках? Размер ежемесячных процентных платежей составит 100 млн.руб. * 12 % / 12 месяцев = 1 млн.руб. Далее банк смотрит на размер прибыли, из которой вы будете осуществлять эти платежи: хватит ее или нет. В «среднем» варианте банк будет считать среднемесячную чистую прибыль по отчету о прибылях и убытках (строка 2400 «Чистая прибыль» после налогообложения) и сравнивать с 1 млн.руб – то есть попытается «оценить» хватит ли вашей чистой прибыли для уплаты процентов.

Могут посчитать максимальный размер кредита предприятию только по прибыли до налогообложения (строка 2300 ОПУ), т.к. проценты в размере ставки рефинансирования относятся на расходы. В самом «жестком» варианте будут считать: а хватит ли вам прибыли на уплату и процентов по кредиту, и основного долга (экономическая логика подсказывает, что гасить кредит-то вы будете из прибыли, исходя из экономической, а не бухгалтерской сути). В нашем примере, гашение основного долга в месяц составит 100 млн.руб. / 5 лет / 12 месяцев = 1,67 млн.руб. То есть, прибыль до налогообложения будет сравниваться с суммой 2,67 млн.руб. = 1,67 млн.руб. (ежемесячное гашение основного долга) + 1 млн.руб. (ежемесячные проценты).

Соответственно, решая обратную задачу от имеющейся бухгалтерской отчетности, можно рассчитать максимальную сумму кредита, на которую потенциально можно рассчитывать. Вариант «оптимистичный»: берем среднемесячную прибыль до налогообложения по бухгалтерской отчетности (строка 2300 отчета о прибылях и убытках) и считаем, что она вся может быть потрачена на проценты по запрашиваемому кредиту. Зная процентную ставку, считаем по формуле максимальную сумму кредита = прибыль / ставка по кредиту в % годовых * 12 месяцев*100. В «пессимистичном» варианте надо учитывать и срок кредита (если банк будет считать, что основной долг тоже должен гаситься из прибыли). В этом случае минимальная сумма кредита будет равняться прибыль / (ставка в % годовых /12 месяцев * 100 + 1 / срок кредита (в месяцах)).

Если вы задаетесь задачей в будущем привлечь инвестиционный кредит определенного размера, то рассчитать параметры бизнеса относительно просто: по описанным выше формулам вы посчитаете по фактическим данным, на какую сумму кредита вы можете рассчитывать, исходя из выручки, расходов и прибыли до налогообложения по действующей отчетности.

Допустим, у вас годовая выручка (строка 2110 ОПУ) составляет 100 млн.руб., себестоимость (строка 2120) – 60 млн.руб., коммерческие расходы – 10 млн.руб., прибыль до налогообложения - 30 млн.руб. Тогда максимальная сумма кредита на 5 лет под 12 % годовых составит 250 млн.руб. Минимальная – 93 млн.руб. Расчеты приведены ниже.

Краткие сведения о понятии денежного оборота

Как всем известно из курса истории, с момента появления избытка продукции начала развиваться торговля. Сначала она носила характер простого обмена одного продукта на другой. Но это было не всегда удобно. Ведь покупатель не всегда мог предложить тот продукт, который требуется продавцу в обмен на продаваемый продукт. Так возникла потребность в определенном эквиваленте ценности товарной продукции – в деньгах.

История знает немало вариантов применения в качестве денег различных предметов и материалов. Это были и кусочки кожи, и слитки различных металлов, и зерна перца, и даже раковины моллюсков. Постепенно человечество перешло на применение монет из драгоценных металлов – золота, серебра, платины. Количество металла в монете определяло ее номинальную стоимость. Но постепенно металлические деньги были вытеснены бумажными купюрами – банкнотами (ассигнациями). В конце $ХХ$ века появились электронные деньги, банковские карты. Расчеты стали производить с помощью компьютера через интернет.

Несмотря на существенные изменения внешнего «облика денег», их сущность не изменяется вот уже несколько веков. Деньги выступают в качестве средств платежей, средств накопления, меры стоимости и средство оборота.

Благодаря последней из перечисленных функций денег, товарный оборот стал намного проще и удобнее. Деньги существенно облегчают переход товара из рук в руки (товарооборот). В качестве средства обращения деньги используются для оплаты приобретенной продукции или услуг, совершения различных платежей и расчетов между гражданами, предприятиями и государством.

Определение 1

Все виды движения денег в процессе выполнения ими своих функций называется денежным оборотом .

Деньги в процессе оборота могут применяться как в наличной, так и в безналичной формах. Еще существует понятие «денежная масса ». Оно обозначает весь объем денег, находящихся как в наличном, так и безналичном обороте. Деньги находятся в постоянном движении. Они обмениваются на товары и услуги. Поэтому поток товаров и поток денежных средств – это два потока, имеющие противоположную направленность и абсолютную зависимость друг от друга.

Структура денежного оборота

В структуре денежного оборота выделяют несколько составных частей на основе определенных признаков. Принимая во внимание формы денег, выделяют наличный (налично-денежный) и безналичный оборот.

Если критерием являются формы и характеры отношений между субъектами экономической деятельности, то можно выделить денежно-расчетный, денежно-кредитный и денежно-финансовый обороты, как составные части общего денежного оборота.

В качестве критерия можно избрать и характер самих объектов экономики. Тогда можно выделить оборот между гражданами, между гражданами предприятиями, предприятий и банков между собой, между физическими и юридическими лицами с одной стороны и государством с другой стороны. Государство является не только активным участником денежного оборота, но и важным регулятором этого процесса.

Скорость денежного оборота

Каждая денежная купюра на протяжении года может совершить «путешествие» от банка к потребителю и вернуться в банк. Длительность и интенсивность движения денежных знаков зависит от многих факторов.

Она зависит от объема денежной массы (количества денег), количества товара и цены на него. Существует классическая формула Машалла-Фишера, отражающая скорость денежного оборота.

Деньги служат основополагающей единицей любого предприятия . С их помощью отображают хозяйственную деятельность, ими расплачиваются по обязательным платежам и показывают финансовый успех.

Чтобы отразить все передвижения денежных потоков, фирме или маленькой организации нужен расчетный счет в банке . Оттуда будут осуществляться расчеты внутри учреждения и оплачиваться внешний долг. Какой бы ни была организационно-правовая форма сферы производства, все средства хранятся в банках на открытых расчетных, валютных и специальных счетах.

Чтобы начать операционные отношения с банком, организации предстоит документально оформить и х.

Открытие счетов осуществляют набором разрешительных бумаг :

Банковские операции проводят по выпискам:

• оформляют сдачу наличности в денежном эквиваленте из кассы специальной платёжкой;
• денежным чеком получают их с указанием целевого назначения, сумму выдадут не больше, чем есть на данном расчетном счете;
• поручением платёжного назначения предоставляют банку право перечислить средства на счет другого предприятия за определенную функцию.

Составление банковских документов происходит тщательно, в них строгие требования, не допускающие ошибок. Фиксируют финансовые представления только лица, подписи которых зарегистрированы в карточке .

Все расчетные документы поступают в бухгалтерию компании, по ним специалист будет выполнять операции, отображающие её деятельность на различных уровнях. Осуществление платежей банк выполняет из средств, указанных в остатке расчетного счета.

Закон предоставляет право банку списывать на основании требования правомочного органа со счета любого заведения:

• судебного;
• арбитражного;
• бюджетного, если просрочен обязательный платёж в государственную казну.

Банк имеет тесную документальную связь со своими клиентами, предоставляя им выписанную информацию с подробностями операций, проведенных в течение месяца.

Проводки и основные операции

В финансовую часть производственного учреждения периодически поступает выписка из банка, отображающая положение на лицевом счете с датами выполненных процедур, номерами документов, где они явились основанием для зачисления или списания со счета определенной суммы. Приложением к справке служит доказательная база из подтверждающих свидетельств .

Бухгалтером-операционистом выполняется исследование каждого поступившего удостоверения, дальнейшая разноска по соответствующим счетам бухучета. Отражают расчеты с использованием активного счета 51 , где дебет говорит о приходе средств (в проводках он всегда стоит первым), а кредит о списании денег (расположение расходных счетов находятся во второй колонке).

Учет денежных потоков с расчетного счета специалист осуществляет с помощью журнально-ордерной системы, которая в данной ведомости обозначена №2. Проверка правильности записей происходит по банковским выпискам, цифры должны строго соответствовать, любое расхождение сверяется, подтверждается актом сверки.

Проведение кассовых операций в организации не обходится без банковского участия, так как именно банк обслуживает и выдаёт деньги, оговаривает положенный лимит с руководством.

Поступление денег, к примеру, 150000 руб. финансист предприятия отразит в проводке Дт 50 Кт 51 – 150000 руб. По Плану счетов 50 — это касса, 51 – расчетный счет.

Передвижение наличных средств записывает кассир в типовой форме кассовой книги.

Внесение уставного капитала от учредителей

Без наличия средств невозможна начальная деятельность любого заведения, таким обеспечением служит уставный капитал, его формирование происходит учредителями с помощью внесенных денег на развитие предприятия. Затем в нём отображаются внесенные доли, по их размерам собственники начнут пользоваться производственными дивидендами .

Учет пассивного кредитового сальдо происходит на счете 80 – этот остаток является постоянным. Для осуществления хозяйственной операции используют двойную бухгалтерскую проводку, и если уставный капитал всегда находится в кредите, то поступление на него денег будет дебетовым. Учредители вносят свой капитал со счета 75.

Для примера: величина уставного капитала соответствует 220000 руб. Это отразится проводкой Дт 75 Кт 80 – 220000 руб, где сумма выражает дебиторскую задолженность представителей, она же является активом учреждения.

Образование денег на 75 регистре также нужно обосновать соответствующей проводкой. Когда они поступают безналичным переводом, то выполняют учетную запись Дт 51 Кт 75 – 220000 руб.

При взносе денежного эквивалента через кассу бухгалтер проводит Дт 50 Кт 75 — 220000 руб.

После того как организация успешно проработает, появляются дивиденды, которые нужно распределить между собственниками акций данного производства. Если их много, расчетчик открывает субсчета для ведения аналитического учета по каждому учредителю и разделения взносов с вознаграждениями.

Выплаты фиксируют записью:

1. Дт 84 Кт 75 – с начисленным значением.
2. Дт 75 Кт 51 – оплата собственникам за успешную работу предприятия.

Кассир может также снять деньги с расчетного банковского счета и оплатить уполномоченному лицу через кассу.

Оплачено с РС поставщика

Создание платежных требований-поручений позволяют осуществлять торговлю с другими контрагентами, потребовать оплату за работу или товар на основании сопутствующих документов. Составленная «платёжка» выписывается после отгрузки продукции, отсылается заказчику.

После адресного поступления товара покупателю он делает сверку, заполняет вторую часть поручения, проводит оплату банковской операцией со своего расчетного счета на счет производителя.

При поступлении средств от заказчика за выполненную работу проводка выражена Дт 51 Кт 62 — сумма, поступившая на лицевой счет.

Следует учесть, что поступление некачественного товара или плохо выполненная услуга послужит причиной отказа перечисления денег. В этом случае руководители регулируют ситуацию своими индивидуальными методами.

Поступила выручка

Поступление на счет выручки может осуществляться чеками, аккредитивами, поручениями и требованиями. Осуществлять оплату могут физические лица, как большие фирмы, так и ИП.

Основные проводки, задействованные в подобной хозяйственной операции:

1. Дт 62 Кт 90.1 – какой должна быть выручка на выставленном инкассовом поручении.
2. Дт 90.2 Кт 20 – учтена себестоимость выполненных услуг.
3. Дт 90.3 Кт 68 – начислен налог.
4. Дт 51 Кт 62 – деньги поступили в банк на счет потребителя.
5. Дт 91.2 Кт 51 – уплачена комиссия за выполнение банковских операций.

Банковские учреждения выполняют такие же услуги, как и все, за них следует платить предприятиям-клиентам. За счет таких сборов банк развивается и существует.

Как рассчитать среднемесячный оборот

Оборотом денежного эквивалента на предприятии определяют, насколько окупаются вложенные в него средства за определенный период . На этот показатель влияют многие производственные параметры, а в результате будет образована цена производимого товарного продукта.

Если представить предпринимательскую деятельность среднемесячным оборотом в балансе, он состоит из равновесия активов и пассивов учредителя, в котором:

• приходные операции показывают поступающие деньги за выполненные функции;
• расход представлен затратами на производственные нужды.

Особенно понятны все финансовые манипуляции станут предпринимателю после получения банковской выписки с подробным описанием каждой процедуры, а баланс покажет оборот и финансовый результат.

Как проводится данный учет в программе 1С — на видео.