Изменения в бухучете. У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета. Дополнительные нововведения в бухгалтерском учете

2017 год в бухгалтерском учете пройдет со многими изменениями. Правительство подготовило более 10 нововведений, 90% из которых уже вступили в силу с первого января. Поэтому предлагаем вам ознакомиться с наиболее важными моментами прямо сейчас, чтобы в дальнейшем облегчить свою профессиональную жизнь. Ведь для бухгалтера очень важно вовремя отчитаться, правильно составить пакет документов и обезопасить компанию от штрафования, а также прочих неприятностей.

Что следует использовать уже с первого января

С нового года начал действовать Федеральный закон от 02. 15. 2015 № 113-ФЗ, который предназначен для улучшения условий работы с НДФЛ. Поправки были внесены в 23-ю главу НК РФ и первую часть НК РФ.

Представляем вашему вниманию обобщенную таблицу (пояснения к ней далее в статье):

	Куда вносятся изменения	Основание
1.	Амортизации подлежит имущество стоимостью более 100 тысяч рублей	п. 1. ст. 256 НК РФ
2.	Компании с доходом около 15 млн. рублей будут платить авансы по налогу на прибыль	п. 3 ст. 286 НК РФп. 5 ст. 287 НК РФ
3.	Совершенно новая форма НДФЛ, которая идет вдобавок к прежней 2-НДФЛ	п. 2 ст. 230 НК РФ
4.	Время для подачи отчетности о невозможном удержании НДФЛ продлится	п. 5 ст. 226 НК РФ
5.	Время на перечисление НДФЛ продлевается	пп. 6,7 п. 1 ст. 223 НК РФп. 6 ст. 226 НК РФ
6.	Определение дохода от материальной выгоды получает большие изменения	пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ
7.	Новые возможности для блокировки финансовых счетов организации со стороны налоговой инспекции	п. 3.2 ст. 76 НК РФп. 1.2 ст. 126 НК РФ ст. 126.1 НК РФ
8.	Теперь компенсацию по НДФЛ можно получить у работодателя, а не в налоговой инспекции	п. 2 ст. 219 НК РФ
9.	Компании на УСН могут не учитывать НДС в графе доходов	п. 1 ст. 346.15 НК РФп. 22 ст. 346.16 НК РФ
10.	Перечисление страховых взносов будет проводиться по двум уникальным КБК	Приказ Минфина России от 08. 06. 2015 №90н
11.	Для изменения юридического адреса компании потребуется больше документации при переоформлении	ФЗ от 08. 08. 2001 г. №129-ФЗ
12.	Вводятся обязательные профессиональные стандарты	ФЗ от 02. 05. 2015 №122-ФЗ

Взгляд изнутри

Теперь вы можете более детально ознакомиться со всеми изменениями учета и налогов. Порядковый номер разъяснения соответствует положению в таблице.

1. Стоимость основных средств в учете увеличивается до 100 тысяч рублей. Это значит, что имущество будет подлежать амортизации, если его цена превышает новый установленный порог, вместо 40 000 рублей, как ранее. Сюда также входят результаты интеллектуальной деятельности. В итоге это изменение касается всех объектов, которые были введены на предприятие с 01. 01. 2016 года.

1. Компании, у которых доход в течение трех месяцев не превысил 15 млн. рублей, будут оплачивать авансы по налогу на прибыль. Период сдачи отчетов – каждый квартал. Для новых компаний также повышается порог доходов до 5 млн. за месяц и до 15 млн. рублей – за три месяца.

1. Изменения в бухгалтерии коснулись подачи отчетности по НДФЛ. Теперь расчет сдается ежеквартально по новой форме 6-НДФЛ. Таким образом, за год необходимо отчитаться 4 раза не позднее 30 апреля (1-й квартал), 31 июля (2-й квартал), 31 октября (3-й квартал) и годовой – до 1 апреля 2017 г. Помимо этого, требуется сдавать ежегодную справку по форме 2-НДФЛ.

С 2017 года передача отчетности о налогах на доходы физических лиц будет происходить в электронном виде, если компания имеет штат более 25 сотрудников. Исключение – организации, численность работников которой составляет менее двадцати пяти человек.

1. Продлевается крайняя дата сдачи сведений о невозможности удержать НДФЛ у работника. Если ранее необходимо было сообщить до 31 января – теперь срок продлевается до первого марта 2017года.

1. Введены новые сроки перечисления НДФЛ в бюджет.

Перечисление:

• с отпускных и пособий требуется выполнить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлялся расчет. Ранее это был день выплаты дохода;
• зарплата. Последующий день после выплаты – крайний срок. Ранее требовалось отчитываться в день расчета;
• с подотчетных. Перечисление в конце месяца, в котором был утвержден авансовый отчет.

1. Пересчет дохода от материальной выгоды по НДФЛ исчисляется каждый месяц.

1. Причины для приостановления работы счетов организации с 2017 года:

• компания не сдает 6-НДФЛ + штраф в размере одной тысячи рублей;
• в ежеквартальном отчете НДФЛ указаны недостоверные данные. Налоговая инспекция имеет право наложить дополнительное удержание в размере пятисот рублей.

1. Теперь компании обязаны предоставлять своим сотрудникам получение компенсаций по НДФЛ на лечение и образование. Ранее это делалось каждым работником самостоятельно через налоговую инспекцию. С нового года у бухгалтерии появляется новая обязанность – прием заявлений на соцвычет, а также предоставление выплаты от работодателя.

1. Изменения коснулись компаний на УСН. Теперь руководство может не учитывать в отчетах о прибыли предъявленный клиентам НДС (или покупателям). Однако и в расходной части организации на «упрощенке» не смогут его зарегистрировать.

1. В КБК по страховым взносам внесли два уникальных кода бюджетной классификации:

• первый предназначен для выплат в пределах облагаемой базы;
• второй для выплат сверх лимита.

1. С нового года компаниям будет сложнее изменить юридический адрес. Для этого потребуется выполнить следующие шаги:

• уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации;
• передать пакет документов, который подтверждает право на аренду нового помещения.

Налоговая получает права приостановления изменения юридического адреса, если предъявленные данные подвергаются сомнению. Решение будет выдано после комплексной проверки всей поданной документации.

1. Обязательные профстандарты будут применяться для тех работников, для кого требования к образованию и стажу прописаны в действующем законодательстве. Вступает в силу с 1 июля 2017 года.

Только что вы рассмотрели наиболее важные пункты в бухгалтерском учете, которые подверглись изменениям с 1 января 2017 года. Нововведения, которые еще не вступили в силу, датированы в статье. Далее будет рассмотрено еще несколько нововведений, которые уже вступили в силу и/или подходят конкретному виду деятельности компании.

Дополнительные нововведения в бухгалтерском учете

Для акционеров, выходящих из ООО, расчет доли НДФЛ, которую они могут получить, можно сократить на ее номинал. В эту графу можно еще включать расходы, связанные с выходом из организации, которые должны быть подтверждены документально. Уменьшение базы по НДФЛ возможно, когда сокращается уставной капитал или происходит ликвидация организации.

Начиная с 01. 01. 2016 года до 31. 12. 2018 запрещается большинство неналоговых проверок. В этот список входит проверка лицензий, соблюдения земельного и транспортного закона. Области деятельности, которые подлежат этому изменению, – образование, строительство, розничная торговля и т. д.

Декларации по НДС получают обновление в бухгалтерском учете. В новом бланке будет указываться, что имущество не облагается этим видом налога при полном банкротстве компании.

Компании, работающие в сфере торговли, обяжут передаче данных через кассовый аппарат посредством чеков. Подробнее о данном проекте можно узнать на едином портале нормативных актов.

В кассовых чеках вводится отображение дополнительных данных, идентифицирующих компанию. В их число входит система налогообложения, с которой работает продавец, адрес, где был выдан чек, название фискального оператора. Авторы законопроекта утверждают, что данные правки в бухгалтерии способно упростить повседневную работу с кассой.

В статье вы узнали самые громкие правки, которые необходимо учитывать в бухгалтерском учете в работе с налоговым законодательством. Оперативное применение в работе всех необходимых новшеств гарантирует правильную сдачу отчетности в срок без лишних штрафов и издержек.

06.10.2014 05:13

Как правило, каждый год в ведении бухгалтерского учета вводятся важные требования и поправки, которые необходимо учитывать в работе каждому бухгалтеру. И 2015 год не является исключением. С января 2015 года будут введены изменения в бухгалтерском и налоговом учете, которые обозначены ниже. Будут продлены сроки сдачи отчетности в фонды Согласно ФЗ от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ, с 1 января 2015 года, сроки сдачи отчетности в фонды будут зависеть от ее формы. Так, срок сдачи отчетности в ФСС перенесут на 5 дней для бумажного расчета (20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом), и на 10 - для электронного (25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом). В ПФР сроки будут продлены лишь для тех, кто отчитывается через интернет. Электронную форму РСВ-1 можно будет сдавать до 20-го числа второго месяца, следующего за кварталом. Для бумажного расчета срок останется прежним - до 15-го числа.

Сдать декларацию по НДС можно будет на пять дней позже

Согласно ФЗ от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ, с 1 января 2015 года, срок сдачи декларации по НДС будет увеличен на пять дней — сдать декларацию можно будет не до 20, а до 25 числа включительно. Новые правила можно применить уже к декларации за IV квартал. Крайний срок предоставления декларации — 26 января 2015 года, потому что 25 января выпадает на воскресенье.

Кроме того, можно будет без опаски откладывать вычеты на следующие кварталы. В Налоговом кодексе РФ будет прямо прописано, что вычет возможен в течение трех лет после того, как товары были приняты на учет.

Ведение журналов учета счетов-фактур Для большей части налогоплательщиков с 1 января 2015 года будет отменено ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, что даст возможность снизить избыточный документооборот организаций, а также положительно скажется на ведении иных обязательств по бухгалтерскому учету. С 1 января 2015 года некоторая категория налогоплательщик ов продолжит ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, к ним относятся посредники, экспедиторы, застройщики. Помимо этого, с 1 января 2015 года уже не будет требоваться вести в журнале регистрации счета-фактуры на;сумму;вознаграждения при исполнении агентского договора, договора комиссии и;договора транспортной экспедиции. Некоторые посредники будут включать в декларацию сведения из журнала учета счетов-фактур С 1 января 2015 года, согласно ФЗ от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ, посредники-плательщики НДС будут отражать в отчетности данные из журнала учета счетов-фактур. Это предоставит возможность налоговым органам контролировать, какие счета-фактуры были выставлены посредником при покупке или реализации товаров. Посредникам на специальном режиме будут сдавать журнал учета счетов-фактур в электронной форме С 1 января 2015 года, согласно ФЗ от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ, организациям на УСН или ЕНВД, являющимся посредниками, необходимо будет отправлять в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов. Налоговики будут чаще запрашивать счета-фактуры и первичную документацию С 1 января 2015 года, согласно ФЗ от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ, инспекторы будут иметь право затребовать счета-фактуры, первичную документацию и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. Либо если данные декларации поставщика или журнала учета посредника не соответствуют отчетности покупателя или комитента. При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению. Декларация по НДС Организации на общей системе налогообложения, которые сдают отчетность, являются плательщиками НДС и налога на прибыль. Следовательно, они должны знать о том, что с 1 квартала 2015 года изменений коснется и сама декларация по НДС. По факту, она станет зеркальным отражением книги покупок и книги продаж. Теперь в ней будут проставляться не только общие обороты, из которых ведется расчет налога на добавленную стоимость, но и будет даваться подробная расшифровка этих данных по каждому контрагенту и по каждой выписанной и полученной счет-фактуре. За 4 квартал 2014 года необходимо по-прежнему сдавать декларацию, существующую в действующей редакции. А новая декларация начнет действовать с 1 квартала 2015 года. Налогоплательщикам необходимо будет отправлять налоговому органу квитанцию о приеме документов, переданных им в электронной форме С 1 января 2015 г. для налогоплательщиков, предоставляющим налоговую декларацию в электронной форме, будет установлено новое обязательство. Им необходимо будет гарантировать получение документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, и документов, направляющихся налогоплательщик ам в электронной форме по телекоммуникацио нным каналам связи через оператора электронного документооборота (новый п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Такими документами могут выступать: требования о представлении документов или пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган. По новым правилам налогоплательщик ам нужно будет обязательно в электронной форме отправлять инспекции по телекоммуникацио нным каналам связи квитанцию о приеме указанных документов в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Нас выбрали :

Новая форма декларации по ЕНВД

Согласно приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года, налоговыми органами были внесены изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Отчитаться по новой форме предприятиям на ЕНВД необходимо будет по итогам 1 квартала 2015 года. Т.е. не позже 20 апреля 2015 года.

Новая декларация по УСН

Согласно приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352, начиная с отчетности за 2014 год, уже с отчетности за текущий год организации на УСН будут отчитываться по новой форме. Отличие ее от предыдущей декларации заключается в том, что в нее теперь включен подробный алгоритм расчета авансовых платежей. Помимо этого, появился новый раздел, содержащий отчет об использовании средств целевого назначения.

Изменилась декларация по ЕСХН

Согласно приказу ФНС от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@, начиная с отчетности за 2014 год, декларацию по ЕСХН за 2014 год нужно будет заполнять по новой форме. Также был утвержден порядок заполнения декларации и ее новый электронный формат. Изменения в основном технические. Например, ячейки с ОКАТО заменили на поля с кодами ОКТМО.

Изменилась декларация по транспортному налогу

Согласно приказу ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@, начиная с отчетности за 2014 год, впервые отчитаться по новой форме предстоит за 2014 год. Т.е. не позже 2 февраля 2015 года, т.к. 31 января - это суббота. Теперь собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.

У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета

В том случае, когда организация сдает декларацию с задержкой больше чем на 10 дней, налоговые органы вправе заблокировать ее расчетный счет. Также, если компания забудет предоставить подтверждение о получении электронных документов от налоговых органов (а именно, требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС), операции по счету также будут приостановлены.

Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся налога на имущество

Налоговой базой по налогу на имущество является его кадастровая стоимость. Плательщиками налога на имущества на сегодняшний день являются организации, находящиеся на ОСНО. Советом Федерации был одобрен законопроект, обязывающий с 1 января 2015 года организации, которые применяют специальный режим (УСН, ЕНВД), платить налог на имущество. Т.е. все предприятия на УСН и ЕНВД, имеющие торговые центры, другие объекты имущества, исчислять по кадастровой стоимости и платить налог на имущество.

Новые коэффициенты-дефляторы для ЕНВД и УСН

В 2015 году новый коэффициент-дефлятор для упрощенки составит 1,147. Из этого следует, что в следующем году доходы тех, кто применяет УСН, не должны превышать 68 820 000 руб. (60 млн руб. × 1,147). Коэффициент для ЕНВД на 2015 год - 1,798 (1,672 в 2014 году) и для патентной системы - 1,147 (сейчас 1,067).

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц относится к группе федеральных налогов. Ниже представлены изменения, которые произойдут с этим видом налога в 2015 году.

Индивидуальный инвестиционный счет

С 1 января 2015 года ФЗ от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» будет дополнен статьей 10.3, в которой говорится о том, что индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Этот счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусмотрено открытие и ведение ИИС.

Налоговая база по операциям, которые учитываются на ИИС, будет определяться отдельно от налоговой базы по другим операциям. Налоговая база по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться налоговым агентом. По отношению к данным видам счетов предусмотрена вероятность применения инвестиционных налоговых вычетов.

Инвестиционные налоговые вычеты

С 1 января 2015 года НК РФ будет дополнен ст. 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Положениями статьи регулируется предоставление вычетов:

в размере дохода от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг, находящихся в собственности налогоплательщик а более трех лет и приобретенных после 1 января 2014 года. При этом в пп. 2 п. ст. 219.1 приведена формула расчета предельного размера данного вычета. Вычет может быть предоставлен как налоговым агентом, так и налоговым органом при представлении налоговой декларации.

в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС, но не более 400 000 руб. в год. Указанный вычет предоставляется при предоставлении налоговой декларации.

в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС, по окончании договора на ведение ИИС - в случае если налогоплательщик не воспользовался инвестиционным налоговым вычетом на вносимые на ИИС денежные средства и при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора на ведение ИИС. Указанный вычет предоставляется налоговым органом при представлении декларации либо налоговым агентом при условии представления справки налогового органа.

Изменится порядок освобождения от НДФЛ при продаже жилья

Согласно ФЗ от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ, начиная с 1 января 2015 года, срок владения недвижимостью, который дает право на освобождение от НДФЛ при ее продаже, скорее всего, увеличится с трех лет до пяти. Это предложение депутаты Госдумы поддержали во втором чтении. Однако распространяться новое правило будет на сделки, заключенные после 1 января 2016 года.

НДФЛ с дивидендов станет больше

С 2015 года ставки НДФЛ вырастет с 9 до 13 процентов. Этот же закон вводит новые ставки акцизов на 2015-2017 годы. А также 15-процентную индексация ставок водного налога с 2015 года.

Камеральные налоговые проверки. Поправки с 2015 году

В настоящее время камеральная налоговая проверка проводится на основании представленной налогоплательщик ом налоговой декларации. Т.е. при отсутствии декларации проводить камеральную налоговую проверку нельзя. Но, это на сегодняшний день. Однако с 2015 года всё станет иначе. Налоговикам будет разрешено проводить камеральную проверку без декларации. Минфин считает, что это должно стимулировать предприятия предоставлять отчетность вовремя, и, кроме того, исключит вероятность отсутствия ответственности предприятия в случае не отражения налоговой базы, когда на выездную проверку с подобными суммами предприятие не отправишь.

Если камеральная проверка будет проводиться без декларации, то основой ее проведения будет информация и документы, которые налоговики смогут получить при проведении мероприятий налогового контроля 93.1 НК РФ (встречные проверки). Помимо этого, налоговики, проводя КНП без декларации, смогут доначислять налоги на основании информации по аналогичным налогоплательщик ам. Однако, найти аналогичных налогоплательщик ов довольно сложно, следовательно, данное доначисление довольно спорное, и сможет быть оспорено через суд.

Следует напомнить, что в Правительстве преднамеренны повысить эффективность камеральных проверок с 2015 года.

Определены выходные дни на 2015 год

Согласно постановлению Правительства РФ от 27 августа 2014 г. № 860, уже определен порядок переноса выходных дней в 2015 году. Так, с субботы 3 января 2015 года выходной перенесли на пятницу 9 января. А с воскресенья 4 января — на понедельник 4 мая. То есть в январе 2015 года работникам дают 11 дней. На работу надо выйти 12 января, в понедельник. Подробнее можно посмотреть в производственном календаре на 2015 год (http://its.1c.ru/docs/calendar/work2015.php).

Появятся конкретные штрафы за отсутствие трудового договора

С 1 января 2015 года в КоАП РФ появится отдельная норма, в которой будут прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками. Или же прикрывает их гражданско-правовыми. Для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для компаний. Если в будущем ситуация повторится, меры будут строже. Должностным лицам грозит дисквалификация до трех лет, предпринимателю - штраф до 40 000 руб., и для организаций - до 200 000 руб.

Лимиты для взносов в ФСС и ПФР будут разными, а предельную базу для ФОМС отменят

С 2015 года для страховых взносов в части ФОМС отменена предельной база. Т.е. медицинские взносы по тарифу 5,1 % необходимо будет отчислять со всех выплат работникам независимо от их суммы. Также будут разные лимиты по взносам на социальное и пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС будет равна 670 000 руб. База для начисления взносов в Пенсионный фонд - 711 000 руб.

Налог за квартиры, дачи, гаражи предстоит платить по-новому

С 2015 года начнет действовать новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Она заменит Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1. Впервые платить налог по новым правилам будем в 2016 году по итогам 2015 года. И то не во всех регионах. Новая глава в переходный период (до 2020 г.) предусматривает два способа расчета налога. Первый — исходя из кадастровой стоимости. Второй — исходя из инвентаризационной, как раньше.

Работники будут сами выбирать банк для перечисления зарплаты

С 5 ноября 2014 года сотрудник вправе потребовать от компании перечислять зарплату на любую карточку, какую пожелает — не только на дебетовую, но и кредитную. И организация не сможет отказать. Данные поправки внесены в статью 136 Трудового кодекса РФ. Для этого работнику необходимо ли написать заявление как минимум за пять рабочих дней до дня зарплаты.

Появится новый вид налогового контроля - мониторинг

Согласно ФЗ от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ, с 1 января 2015 года, смогут проводить налоговый мониторинг. Суть его в том, что организация по своему согласию дает доступ инспекции в режиме реального времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы проводят контроль учета в течение каждого квартала, а камеральные проверки деклараций вообще не проводят. Помимо этого, до тех пор, пока соглашение о мониторинге в силе, налоговые органы не могут назначить выездную проверку. При этом запросить мониторинг смогут только те предприятия, чей совокупный доход за предыдущий год составили минимум 3 млрд руб., а сумма уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) - не менее 300 млн руб.

Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

Плательщикам, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составит более 25 человек, необходимо будет предоставлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФСС РФ в электронной форме;

сумма страховых взносов, перечисляемая в соответствующий внебюджетный фонд, теперь будет определяться в рублях и копейках;

также будут устанавлив аться условия и порядок предоста вления отсрочки (рассро чки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов;

день погашения задолж енности по страховым взносам будет включаться в период начисления пеней;

направление органом контроля инкассового пору чения в банк не будет ограничено месячным сроком.

Обязательное пенсионное страхование

Согласно ФЗ от 28.06.2014 N 188-ФЗ, ФЗ от 21.07.2014 N 216-ФЗ с 1 января 2015 г. :

выплаты в пользу лиц, временно пр ебывающих на территории РФ (за исключением высо коквалифицирован ных специалистов), будут облагаться пенсионными взно сами независимо от продолжительност и трудовых отношений с названными лицам и (п. 1 ст. 7 и п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ);

если суммы штрафа за непредставлен ие в срок или представлени е неполных (недостоверных) сведений персони фицированного уч ета невозможно взыск ать по причинам экономи ческого, социаль ного или юридического характера, то такие суммы признаются безнадежными к взысканию и списываются в по рядке ст. 23 Федерального закона от 24.07.2009 N 212 -ФЗ (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

С 2015 года в России начнет действовать новая пенсионная система

С 1 января 2015 года в РФ вступает в действие новая пенсионная система, в соответствии с которой размер пенсии будет теперь рассчитываться в баллах.

По информации Управления Пенсионного фонда, стоимость начисленных баллов будет ежегодно утверждаться Правительством РФ.

Количество баллов будет зависеть от размера «белой» зарплаты и стажа. Таким образом, чем выше значение каждой из этих составляющих, тем больше будет начисляться баллов - а, следовательно, и тем выше пенсия. Для того, чтобы назначалась пенсия необходимо будет накопить не меньше 30 баллов и 15 лет трудового стажа. На сегодняшний день по действующему законодательству минимальный стаж для назначения трудовой пенсии - 5 лет, а с 2015 года предусмотрено увеличение стажа на 1 год ежегодно и к 2025 году он составит необходимые 15 лет.

В случае если стаж или количество баллов, необходимые для назначения трудовой пенсии по возрасту, отсутствуют, то гражданину будет назначена социальная пенсия: женщинам в 60 лет, мужчинам в 65 лет.

Более подробную информацию можно посмотреть на сайте пенсионного фонда России http://www.pfrf. ru/pensions/ .

Установлена максимальная страховая выплата по травматизму на 2015 год

При наступлении несчастного случая на производстве или профзаболевания работник имеет право на единовременную и ежемесячную страховую выплату за счет ФСС. Чиновники запланировали следующие максимальные ежемесячные суммы выплат:

В 2015 году - 65 330 руб.;

В 2016 году - 68 270 руб.;

В 2017 году - 71 000 руб.

Сумма, из которой исчисляется размер единовременной выплаты, не может превышать:

84 964,20 руб. - в 2015 году;

88 787,60 руб. - в 2016 году;

92 339,10 руб. - в 2017 году.

МРОТ возрастет до 5965 рублей

С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составит 5965 руб. в месяц. Это на 7,4 процента выше МРОТ, действующего в 2014 году, — 5554 руб.

Размер и индексация детских пособий в 2015 году

Указ Президента «О мерах по реализации демографической политики РФ», изданный в 2012 году, а также Законы «О пособиях гражданам, имеющим детей» и «О дополнительных мерах государственной поддержки семей с детьми» четко определили перспективы развития социальной сферы в данной области.

Основываясь на эти документы, осуществляются выплаты субсидий. В обязательный перечень входят следующие выплаты:

Материнский капитал. На 2015 год анонсирована индексация размера выплат на 5%, что составит 450 879 руб. (в 2014 году объем выплат равен 429 408 руб., т.е. ожидаемое увеличение предоставляемой федеральной субсидии составит 21 471 руб.). По прогнозам Минтруда, в связи с возросшей нагрузкой на федеральный бюджет в последующие 2 года (2016 и 2017 гг.) темпы роста материнского капитала немного замедлятся, из-за чего объем выплат превысит 500 000 руб. не раньше 2018 года. Поэтому, по прогнозам экспертов, реальная покупательная способность маткапитала посл е 2015 года будет снижаться, вследствие чего, запланировать распоряжение пре доставляемыми ср едствами обладат елям сертификата на материнский капитал необходимо не позже, чем на окончание 2015 года.

Пособие беременным женщинам, при постановке на медицинский учет на сроке до 12 недель . С 1 января 2014 го да размер данног о единовременног о пособия составляет 515 руб. 33 коп. Как и в предыдущие годы, на 2015 год ставка индексации планируется на уровне не менее 5%, таким образом, прогнозируется увеличение пособия до 541 руб. 10 коп. или выше.

Пособие по беременности и родам. Данный вид пособий опре деляется на основе принимаемого значения среднего дневного заработка и регламентированн ого законодательство м периода выплат. Минимальный размер среднего дневного заработка при определении размера пособия берется из расчета, установленного МРОТ, который на 2014 год составляет 5 554 руб. По планам Правительства РФ, размер МРОТ с 1 января 2015 года составит 5 865 руб. (индексация на 5,6%). На соответствующую величину будет проиндексирован и минимальный размер пособия по беременности и родам.

Пособие беременной жене военнослужащего, находящегося на срочной службе . Единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего службу по призыву, в 2014 году составляет 21 761 руб. 88 коп. Прогнозируемый на 2015 год размер индексации равняется 5%, то есть размер выплат составит 22 849 руб. 97 коп.

Пособие при рождении или передаче на воспитание ребенка. В 2014 году размер данного пособия составляет 13 742 руб. Как и в ранее, размер индексации на 2015 год составляет 5%, то есть планируемый размер пособия будет равен 14 429 руб. 10 коп.

Ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву. В 2014 году размер данного вида пособия составляет 9 326 руб. 52 коп. Запланированный размер индексации пособия 2015 год равен 5%, т.е. размер выплаты составит 9 792 руб. 85 коп.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. На сегодняшний день минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком и максимальный размер пособия для некоторых категорий граждан (уволенные в период отпуска по беременности и родам, уволенные в период отпуска по уходу за ребенком, а также матери-контракни цы в рядах ВС РФ, матери и отцы в службах ОВД, МЧС, ФСИН, таможенных органов и др.) устанавливается действующим законодательство м в жесткой денежной сумме. В следующем году размер индексации данного пособия также ожидается на уровне 5%, а значит составит:

минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком — 2 705 руб. 46 коп. (в 2014 году — 2 576 руб. 63 коп.);

минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым ребенком и последующими — 5 410 руб. 90 коп. (в 2014 году — 5 153 руб. 24 коп.);

максимальное ежемесячное пособие для некоторых категорий граждан (см. выше) — 10 821 руб. 83 коп. (в 2014 году — 10 306 руб. 50 коп.).

Увеличится плата за негативное воздействие на природу

Согласно постановлению Правительства от 19 ноября 2014 г. № 1219, 1 декабря 2014 года, Правительство РФ решило увеличить плату за негативное воздействие на окружающую среду в 2015-2017 годы. Так, к плате за выбросы в атмосферный воздух, установленной постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 г. № 344 (аммиак, ацетон и другое), применяются коэффициенты: 2,45 - в 2015 году, 2,56 - в 2016 году и 2,67 - в 2017 году. Плата за выбросы, установленная постановлением от 01.07.2005 г. № 410 (в том числе, сажа, этиленимин) будет увеличена на коэффициенты: 1,98 - в 2015 году, 2,07 - в 2016 году и 2,16 - в 2017 году.

Компании будут платить новый торговый сбор

Налоговый кодекс дополняется новой главой 33 «Торговый сбор». Платить его будут организации и ИП на общем режиме и упрощенном, которые занимаются торговой деятельностью. Власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут ввести торговый сбор не ранее 1 июля 2015 года. В муниципальных образованиях, не входящих в состав городов федерального значения, торговый сбор можно установить только после их заявки и принятия соответствующего Федерального закона. На сумму уплаченного сбора можно будет уменьшать региональный налог на прибыль и налог по упрощенке.

Появятся сводные счета-фактуры по посредническим сделкам

Начиная с 2015 года можно будет составлять сводные счета-фактуры при посреднических операциях. Так к примеру, это будет удобно, когда посредник выставляет комитенту общий счет-фактуру по товарам разных поставщиков. В новом документе будет уточняться, как именно составлять сводные счета-фактуры. Так, названия поставщиков должны быть указаны через точку с запятой.

Изменятся правила расчета налога на имущество

С 2015 года компании не смогут экономить на налоге на имущество с помощью процедуры реорганизации, ликвидации или передачи актива от взаимозависимого лица.

Движимое имущество не облагается налогом, если принято на учет с 1 января 2013 года. Но реорганизация или ликвидация позволяют ставить на баланс старые объекты движимого имущества и впоследствии не платить с них налог. Однако теперь в ст. 381 Налогового кодекса будет новый п. 25, который закроет для компаний такую возможность.

Закон № 366-ФЗ кроме того отредактировал подп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса, согласно которому не облагаются налогом основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств. Когда поправки вступят в силу, с основных средств, которые включены в другие амортизационные группы (3-10), нужно будет начислять налог.

Аудиторская проверка станет обязательной для всех АО

В Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» появилась норма о том, что под обязательный аудит попадают все акционерные общества. Раньше в Законе обязательный аудит был предусмотрен только для ОАО. А остальные акционерные общества подпадали под аудит, если получили в предыдущем году большую выручку или отразили в балансе крупную сумму активов. Но с 1 сентября 2014 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс, обязывающие все АО проводить аудит. И вот, наконец, законодатели исправили правила об аудите.

Напомним, с 1 сентября все АО подразделяются на публичные и непубличные. При этом изменять наименование компании надо в тот момент, когда общество меняет учредительные документы.

В ТК РФ появилась новая глава об иностранных сотрудниках

Согласно ФЗ от 1 декабря 2014 г. № 409-ФЗ, с 13 декабря 2014 года, уже в этом году начнет действовать новая глава 50.1 Трудового кодекса. В ней подробно описаны особенности, которые надо учесть, заключая трудовые договоры с иностранными работниками.

За временно пребывающих мигрантов надо будет платить взносы в ФСС

С 1 января 2015 года с выплат временно пребывающим иностранцам надо будет с 2015 года исчислять взносы в части ФСС. Тариф - 1,8 процентов. Мигранты, за которых работодатели будут платить взносы в ФСС, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности. При условии, что компания перечисляла взносы в течение срока, превышающего шесть месяцев.

Платежки предстоит заполнять по-новому

Согласно приказу Минфина от 30 октября 2014 г. № 126н, с 1 января 2015 года, сокращается число обязательных реквизитов в платежных поручениях на перечисление денег в бюджет. С 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» и указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Ведь тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

4 важных изменения в бухгалтерском и налоговом учете

С 1 января 2015 года налоговый и бухучет максимально будут приближены. В результате каких изменений это произойдет?

1. Отмена суммовой разницы в налоговом учете

На сегодняшний день

На сегодняшний день курсовые и суммовые разницы учитываются по-разному в бухгалтерском и налоговом учете.

В налоговом учете курсовая разница возникает, когда поставщик выставляет счет в валюте, и покупатель оплачивает этот счет в той же валюте. Причина появления курсовой разницы — изменение официа льного курса валюты по отношению к рублю (пп.11 ст.250 НК РФ и пп.5 п.1 ст.265 НК РФ).

Курсовые разницы в момент оплаты необходимо отражать в налоговом учете на последнее число отчетного периода или на последнее число налогового периода — в зависимости от того, что произошло раньше. В этом случае мы ориентируемся на п.8 ст.271 («Порядок признания доходов при методе начисления») и п.10 ст.272 («Порядок признания расходов при методе начисления») НК РФ.

Определение суммовой разницы, возникающей в тех случаях, когда поставщик выстав ляет счет в валюте, а покупатель уже оплачивает этот счет в рублях, существует также и в налоговом учете. Причиной появления суммовой разницы является несовпадение этих двух величин (первая величина — это стоимость поставки, посчитанная в рублях по курсу валют на дату реализации, а вторая — рублевая сумма оплаты, поступившая от покупателей) (пп.11 ст.250 НК РФ и пп.5 п.1 ст.265 НК РФ). Суммовые разницы нужно отражать в налоговом учете в момент оплаты.

В том случае, если была предоплата, тогда суммовая разница отражается на момент отгрузки (п.7 ст. 271 и п.9 ст. 272 НК РФ).

Суммовые разницы на последнее число отчетного и налогового периода не отражаются.

В бухгалтерском учете есть лишь понятие курсовой разницы, оно объединяет в себе то, что в налоговом учете подразделя ется на курсовую и суммовую разницу. Отражать курсовую разницу необходимо в момент оплаты и на отчетную дату (ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»).

С 2015 года суммовые и курсовые разницы в налоговом и бухгалтерском учете станут одинаковыми.

Из НК исчезнет понятие суммовой разницы. Помимо этого, упоминание о суммовой разнице будет изъято из глав НК, посвященных УСНО и ЕСХН.

Понятие курсовой разницы в налоговом учете станет шире и будет применяться в и в тех ситуациях, когда счет выставляется в валюте, а оплачивается в рублях.

Таким образом былая суммовая разница обратится в частный случай курсовой разницы. Понятие курсовой разницы в налоговом учете будет совпадать с определением в бухгалтерском учете.

В обоих видах учета датой определения курсовой разницы будет момент самой оплаты или последнее число отчетного или налогового периода (новая редакция п.8 ст.271 НК РФ и п.10 ст.272 НК РФ).

Как и было прежде, на дату предоплаты курсо вые разницы ни в бухгалтерск ом, ни в налоговом учете отражаться не будут.

2. Отмена метода ЛИФО в налоговом учете

На сегодняшний день

По действующим правилам в налоговом учете присутствует 4 метода оценки сырья, материалов, покупных товаров, применяемых при их списании в производстве или при продаже (все они закреплены в п.8 ст.254 НК РФ и пп.3 п.1 ст.268 НК РФ):

По средней стоимости;

По стоимости единицы запасов или товаров;

По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

По стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО). С 2015 года этот метод будет отменен.

В бухучете существуют три способа оценки:

По себестоимости каждой единицы;

По средней себестоимости;

По себестоимости первых по времени приобретения материально-прои зводственных запасов (ФИФО). Такой метод, как ЛИФО, в бухучете отсутствует (п.16 ПБУ 5/01 «Учет материально-прои зводственных запасов»).

Какие изменения будут с 1 января 2015 года

Способ оценки ЛИФО будет отменен, в результате чего, количество методов оценки в налоговом и бухучете сравняется. Соответствующие поправки будут внесены в п.8 ст.254 и пп.3 п.1 ст.268 НК РФ.

3. Новый порядок списания неамортизируемог о имущества

На сегодняшний день

На сегодняшний день в бухгалтерском и налоговом учете списание неамортизируемог о имущества осуществляется по-разному.

По нормам налогового учета стоимость неамортизируемог о имущества следует единовременно в полной сумме включать в материальные затраты по мере ввода в эксплуатацию (пп.3 п.1 ст.254 НК РФ).

В бухучете инструмент, инвентарь и прочие материально-прои зводственные запасы тоже списываются сразу согласно ввода в эксплуатацию. Но для подобного рода материальных ценностей, как спецодежда, специальный инструмент, оборудование и специальные приспособления, предусматриваетс я другой порядок списания. В том случае, если срок эксплуатации этих ценностей не больше 12 месяцев, в таком случае их стоимость сразу же включается в затраты. В других случаях она погашается на протяжении всего срока полезного действия, т.е. либо пропорционально объему выпущенной продукции, либо линейным способом (п.21 и п.24 Метод. указаний, утвержденных приказом Минфина РФ № 135н от 26.12.02 г.).

Какие изменения будут с 1 января 2015 года

С 1 января 2015 года начнет действовать новая редакция пп.3 п.1 ст.254 НК РФ, в соответствии с которой предприятиям разрешается самим определять, каким образом списывать малоценные предметы - единовременно либо же на протяжении нескольких периодов. Организации, которые выбирают второй вариант, будут сами определять метод списания предметов. В таком случае, в налоговом учете представится возможность неамортизируемое имущество отражать таким образом, как и в бухучете: будет возможность объекты с маленьким сроком эксплуатации списать сразу, а остальные - пропорционально объему выпущенной проду кции или линейным способом.

4. Порядок учета убытков

На сегодняшний день

На сегодняшний день организации, кот орые получили убытки, имеют расхождения в налоговом учете и бухгалтерском учете. В соответствии нормам гл.25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль, облагаемая база не может быть отрицательной. При этом убытки текущего налогового периода в общих случаях разрешено перено сить на будущее в течение 10 лет (ст.283 НК РФ).

Для отдельных видов убытков в текущем налоговом учете определены особые правила. К примеру, в части убытков, полученных при переуступке права требования долга за товар, работу или услугу, они отражаются в соответствующе м порядке. Одна половина убытков включается во внереализацио нные расходы на дату уступки права требования, другая же — по истечении 45 календарных дней с даты уступки (п.2 ст.279 НК РФ).

Нормами бухгалте рского учета не предусмотрено ограничений по отражению убытков. Из этого следует, что убытки от любых операций учитываются в бухгалтерском учете в полном объеме на момент их возникновения. И финансовый результат по данным бухучета может быть отрицательным.

Какие изменения будут с 1 января 2015 года

19.01.2017 13:11

Что изменится в налоговом законодательстве

С 2017 года страховые взносы будут переданы в ФНС (исключая взносы на травматизм). Тарифы по страховым взносам в 2017 году останутся прежние, а правила уплаты по ним зафиксированы в 34 гл. НК РФ.

С 2017 года в законе прописано, как считать взносы на травматизм. Что считается расчетным и отчетным периодом, как их нужно считать, как и когда платить, все это теперь прописано в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Также в новых статьях будет указано как ФСС будет удерживать недоимку, каким образом будут предоставляться отсрочки (рассрочки), формироваться требования об уплате взносов, начислений пеней, возврате и зачете излишне уплаченных взносов.

С января 2017 года перестанет действовать ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ о взносах на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Но уже с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратит силу.

Изменится определение класса профессионального риска для взносов . В постановлении Правительства от 17 июня 2016 г. № 551 прописано, что если организация не подтвердила в ФСС основной вид деятельности, то для нее будет присвоен наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. Без подтверждения не будет иметь значение, ведет ли организация данную деятельность либо же ее только зарегистрировали в реестре.

На финансовое обеспечение предупредительных мер в новом году можно будет купить средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь только российского производства. Начиная с августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Для подтверждения происхождения товаров необходимо будет предоставлять сертификаты (декларации) соответствия.

Будут изменены ставки по налогу на прибыль. Новая ставка по налогу на прибыль в федеральный бюджет составит 3%, а в бюджет регионов - 17%. Однако общая налоговая нагрузка не изменится, т.к. на данный момент федеральный бюджет получает 2% налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации — 18%. Данные изменения прописаны в ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Теперь будет возможность списывать расходы на оценку квалификации сотрудников. Теперь у сотрудников компании будет возможность сдавать специальный экзамен для подтверждения своей квалификации (ФЗ от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). В случае если компания будет оплачивать данную процедуру, то эти затраты можно будет учесть при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. НДФЛ на независимую оценку квалификации сотрудника не начисляется. Однако если работник пожелает самостоятельно получить данную оценку, то он сможет получить социальный налоговый вычет. Более подробно Вы можете ознакомиться с данными коррективами в НК РФ в ФЗ от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

Коррективы относительно общероссийских классификаторов. В данном случае в НК РФ изменения затронули ОКВЭД. Теперь данный классификатор поможет определить предоставляется ли налоговая льгота для организации. На текущий момент времени налоговые льготы относятся к различным классификаторам. К примеру, по сельхоз налогу льготы привязаны к классификатору продукции ОКП, в то время как региональные льготы по УСН, ЕНВД и патент к ОКУН.

Относительно классификаторов введено еще одно изменение в 2017 году - это появление классификатора ОК 013-2014 (СНС 2008). Теперь по основным средствам, введенным в эксплуатацию в 2017 г., нужно будет определять по-новому коды и амортизационные группы сроков полезного использования ОС. Чтобы переход прошел менее сложно, Росстандарт опубликует сравнительные таблицы, где будут указаны коды прежнего и нового классификаторов.

Помимо этого, с нового года будет отменен классификатор ОКУН. В замену вступят новые утвержденные коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, которые относятся к бытовым услугам. Обратите внимание на то, что они же и будут участвовать для определения видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, у которых ставка налога при патентной системе (ПСН) равна нулю.

Изменений коснутся в 2017 году и КБК. Появится специальный код 182 1 01 01080 01 1000 110 по налогу на прибыль для контролируемых иностранных организаций. Перечисления авансовых отчетов, годового налога и минимального налога будет осуществляться компаниями на УСН с объектом «доходы минус расходы» на КБК 182 1 05 01021 01 0000.

С 2017 года налоги компании смогут оплатить ее учредители , руководство либо контрагенты. А налоги жителей - другие жители. Ранее согласно статье 45 НК РФ это было недопустимо. Изменения произойдут в ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Резерв по сомнительным долгам. Изменения коснутся того, что за 1 квартал, 2 квартал или 9 месяцев резерв ограничится десятью процентами от выручки за прошлый год либо же десятью процентами от выручки за данный отчетный период. Брать можно наибольшее значение. Лимит резерва за год оставят неизменным, а именно десять процентов от выручки за год. Корректировки по списанию убытков прошлых лет. Изменится н алоговая база по прибыли, ее снизят не больше чем на 50%. Появится возможность переносить убыток без временных ограничений (любое количество лет). Данные поправки зарегистрированы в ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни. Данный вычет можно будет теперь получить и на работе. Условием для этого является, чтобы работодатель сам удержал из зп взносы и перечислял их страхователю. Будут снижены ставки по налогу на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов. Ставки составят в федеральный бюджет - 0%, в бюджет субъекта РФ - от 0 до 10% (конкретная будет установлена регионами). Теперь не нужно будет пересчитывать предельные проценты по контролируемой задолженности за прошлый период, когда поменяется коэффициент капитализации на следующий отчетный период либо по итогам налогового периода. Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 НК РФ внесли уточнение, где описаны требования, когда не нужно уплачивать налог с прибыли контролируемой иностранной организации. А в статье 246.2 прописали какие категории иностранных компаний не считаются налоговыми резидентами РФ и какие требования они должны соблюдать. В НК РФ зафиксированы условия по уплате НДС иностранных интернет-компаний . Помимо того, там прописаны все правила по становлению таких компаний на налоговый учет, по применению личного кабинета в части сдачи декларации по НДС и камеральным проверкам. Подача заявления о налоговом мониторингепо умолчанию зафиксирует компанию как крупнейшего налогоплательщика. В 2017 году это организации, у которых сумма НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ и НДФЛ за 2015 год - не менее 300 млн руб.; и доходы, и стоимость активов по данным отчетности за 2015 год - от 3 млрд руб. Требования и правила для договоров в у.е . будут зафиксированы в НК РФ. В случае неуплаты страховых взносов работодателю грозит уголовная ответственность. Когда превышен крупный размер долга. Данные коррективы законопроекта Госдума рассмотрит во втором чтении. В 2017 году фиксированные взносы для ИП нужно будет уплачивать с МРОТ. Т.к. начиная с июля 2016 года МРОТ увеличился с 6204 руб. до 7500 руб., взносы ип-шников должны значительно увеличиться. Однако есть предложение не сохранять существующие правила и зафиксировать базу для страховых взносов на уровне 2016 года. Теперь не нужно будет платить налог на имущество по движимому имуществу , которое получили в процессе реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, в том случае когда данное имущество уже было принято на учет прошлыми собственниками не раньше 2013 года. Может увеличиться социальный вычет на обучение детей с 50 до 100 тыс. рублей. 22 июня текущие коррективы по законопроекту № 1106041-6 поступили Госдуму. Будет изменена форма счета-фактуры. В новой форме будет добавлена графа 1а «Код вида товара». В данной строке необходимо будет указать код товара по товарной номенклатуре организациям, экспортирующим товар в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению. Компаниям не занимающимся данным видом деятельность необходимо будет ставить прочерк в текущей графе. Также будет переименована строка 11 на «Регистрационный номер таможенной декларации». Проценты за незаконное пользование чужими деньгами будут считать по ключевой ставке Центробанка, действующей в периоде просрочки. В то время как в договор можно прописать иной порядок. Данный законопроект принят во втором чтении. Когда срок просрочки превысит 30 календарных дней, увеличатся пени до 1/150 ставки рефинансирования. В иных случаях размер пени останется, как и прежде. Будет больше использоваться ставка НДС 10 % . Перечень товаров, которые облагаются ставка 10%, может быть расширен. А именно, плодовыми, ягодными культурами и виноградом. В два раза могут уличить платежи по системе «Платон» за проезд большегрузов в середине 2017 г. Данные предложения внесены Минтрансом России. Коррективы в отчетности 2017 года Отменят сдачу РСВ-1 и 4-ФСС. Эти формы будет объединены в единый расчет по страховым взносам. Предоставлять расчет нужно будет ежеквартально. В ПФР теперь необходимо теперь будет сдавать ежемесячные сведения о сотрудниках компании и ежегодный расчет. А в ФСС надо будет сдавать отчет по взносам на травматизм. Изменятся сроки сдачи СЗВ-М. Сдавать расчет надо будет не позже 15-го числа, в то время как раньше данный срок был 10 число месяца. Теперь четко будет прописано в законе работников по каким договорам ГПХ нужно будет зафиксировать в отчете. Вводятся штрафы для бухгалтеров за персотчетность и сведения по пособиям. В случае непредоставления персотчетности в срок или вообще непредоставленного расчета, бухгалтера оштрафуют на 300 -500 руб. Тоже самое касается и сведений по пособиям. Обновлена форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Теперь можно будет учесть все коррективы НК РФ с начала 2015 г. Изменена декларация по ЕНВД . Изменен срок подачи уточняющей формы с налогом к уменьшению . Ее можно будет сдать в течение трех лет. Что касается налоговой базы, то пересчитывать ее не надо будет, в том случает, когда прошло более 3 лет со дня переплаты по налогу. На данный момент данные условия в НК РФ не прописаны. Изменена форма декларации по НДС с 2017 года . Изменена форма статотчетности для малых предприятий . Обязательный аудит бухотчетности . Начиная с 2017 года застройщикам, привлекающим деньги участников долевого строительства, надо будет обязательно проводить будет проводить аудит годовой бухотчетности. Новая форма 3-НДФЛ. За 2016 год уже надо будет отчитываться по новой форме. Новая форма 4-НДФЛ для компаний на ОСН. Отчетность планируется поменять к февралю 2017 г.

Нас выбрали :

Коррективы по специальным режимам

Изменятся пределы УСН. Организация сможет применять упрощенный режим в случае, когда выручка за 9 мес. прошлого года будет не более 112,5 млн. руб. Предел по доходам увеличится до 150 млн. руб.

Предел основных средств останется прежним - 100 млн. руб. Только для определенных налогоплательщиков он вырастет до 150 млн. руб.

Организации, находящиеся на УСН с объектом «доходы минус расходы», будут иметь возможность списывать затраты на экзамены сотрудников по профстандартам.

Что такое фиксированные страховые взносы ИП. Предприниматели, использующие ЕНВД, и у которых работают наемные работники теперь будут вправе сократить налог на страховые взносы как за себя, так и за персонал. Лимит для сокращения налога на взносы составляет 50%. Прежде предприниматель сокращали ЕНВД лишь на взносы персонала.

Фиксированные взносы - это пенсионные взносы с доходов сверх 300 тыс.руб. Индивидуальные предприниматели на УСН («доходы») и на ЕНВД вправе будут заявлять данные взносы как налоговый вычет. Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., будут называться фиксированными взносами. Прежде такая возможность была под сомнением.

Изменения в уплате ЕСХН . С 2017 больше организаций будут вправе переходить на уплату ЕСХН. ЕНВД применят сельхозтоваропроизводители, т.е. организации и ИП, производящие сельхозпродукцию. Начиная с нового года этот список будет расширен, в него будут добавлены и компании, оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям. Это определенного вида услуги, которые должны быть направлены на оказание вспомогательной деятельности сельскохозяйственных (в соответствии с ОКВЭД).

Изменения в книге учета доходов и расходов на УСН. Согласно новому проекту в книге будет добавлен новый раздел по торговому сбору, а в строке 4 «Доходы» теперь не надо будет обозначать прибыль контролируемых иностранных компаний.

Коррективы по пособиям ФСС

Не надо будет предъявлять отчетность, чтобы возместить пособия из ФСС . Помимо первичны документов нужно будет предъявить справку-расчет в 2017 г.

Выплата пособий напрямую из ФСС с начала года будет осуществляться в 20 российских регионах. С июля 2017 года перечень расширится, в него будут добавлены следующие регионы: Республики Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Омская, Орловская, Магаданская, Томская области и Еврейская автономная область.

Появятся электронные больничные . Соцстрах будет платить такие пособия жителям напрямую. Такого формата листок нетрудоспособности на руки выдаваться не будет, его врач разместит в системе ФСС. На данный момент пилотный проект практикуется в Москве, Новосибирске, Белгородской и Астраханской областях.

Могут увеличиться компенсации семьям погибших на производстве до 2 млн руб. Данные изменения коснутся несчастных случаев, происходящих с 1 января 2017 года.

Коррективы в проверках

Камеральные проверки по НДС. Те компании, которые сдают отчетность по НДС через интернет, с нового года должны будут отправлять пояснения по НДС только электронно. ФНС-ом будет утвержден формат. В случаях, когда налоговая служба потребует предоставить пояснения по отчету, а организация не предоставит ответное письмо в пределах 5 рабочих дней, то с нового года ей будет предъявлен штраф в размере 5000 руб. В случае, если такое нарушение повторится в пределах календарного года, размер штрафа составит 20 000 руб. Организация вправе будет подать уточненную декларацию, а не пояснения, и штраф тогда предъявлен не будет.

Как решить спор по страховым взносам в досудебном порядке. Решение налоговых споров по взносам в ФНС дело весьма сложное, однако решение в досудебном порядке является обязательным условием. Предварительно обжаловать решение необходимо в региональном налоговом управлении (УФНС России), и лишь после дело переносится в суд

Особые условия по проверкам взносов «на травматизм» . Законодательство прописывает правила проведения камеральных и выездных проверок, формирования и фиксации результатов проверок и условия обжалования действия сотрудников ФСС.

Как изменится формулировка «контролируемая задолженность» . Под этим понятием можно будет понимать задолженность по долговым обязательствам:

• перед иностранной взаимозависимой компанией;
• перед компанией, считающей взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
• по которым эти компании выступают гарантами, поручителями и т. п.

Есть еще и другие случаи, при которых задолженность может считаться контролируемой, но это смогу признать лишь судьи.

Унифицируют формы копий для налоговой. Разработаны правила, как необходимо заверять копии для ИФНС.

Разработаны новые формы для выездных проверок . Также налоговой инспекцией планируется внести поправки в правила предоставления пояснений, уведомления о вызове в налоговую, решений о проведении выездных проверок, и также 36 форм.

Аудиторские компании должны будут сдавать отчетность о подозрительных сделках клиентов . Данную отчетность необходимо будет предоставлять в Росфиннмониторинг.

МЧС не будет проводить проверки в малом и среднем бизнесе . Таких проверок лишатся и многие другие объекты экономики. Условием для этого является предоставление декларации о соответствии компании требованиям пожарной безопасности.

Коррективы по кассовым аппаратам

Как уже стало известно все компании и индивидуальные предприниматели в 2017 году должны будут перейти на онлайн кассы. Те, кто уже используют ККТ, с 2017 не смогут купить уже ЭКЛЗ, поэтому заменить ее не получится, придется покупать онлайн кассу. А с 2018 года на электронные ККТ должны будут перейти и те, кто их не использует.

В связи с изменениями в законодательстве будут увеличены штрафы за несоблюдение норм. Размеры штрафов будут зависеть от размера выручки компании, которая зафиксирована была через кассовый аппарат.

Коррективы по кадрам с 2017

На микропредприятиях ведение кадрового учета станет проще . Уже разработан Министерством труда и соцзащиты РФ трудовой договор, позволяющий определять правила, на текущий день которые определяются в локальных нормативных документах. Эти локальных документы создавать не нужно будет. Однако в случае, когда микропредприятие сменит свой статус, нужно будет локальные акты предоставить сроком в четыре месяца.

Обязательное оформление коллективного договора уже вероятно в скором времени должны будут провести все работодатели, исключением являются микропредприятия.

Могут продлить отпуск матерям (отцам) одиночкам , воспитывающим ребенка, возраст которого составляет до 14 лет, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, и многодетным родителям детей, возраст которых еще не достиг совершеннолетия, с 28 до 31 календарного дня.

Обязательным правилом может стать индексация ЗП . Трехсторонние комиссии, которые на сегодняшний день рассчитывают МРОТ, также будут определять минимальный размер индексации ЗП.

С наступлением нового года российских бухгалтеров традиционно ожидает много перемен. Законодатели и чиновники не дают скучать бизнесу и, если не вводят новых отчетов, то обязательно изменяют формы и сроки сдачи старых. В 2017 году самым значимым изменением можно считать передачу администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе. В этом обзоре собраны 10 важных для каждого бухгалтера итогов уходящего года, которые придется применять в году наступающем.

1 Передача администрирования взносов ФНС и единый расчет по страховым взносам

В 2016 году организации-страхователи руководствуются нормами о взносах на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Но уже с 1 января 2017 года он утратит силу в связи с появлением в Налоговом кодексе РФ новой главы 34 “Страховые взносы”, добавленной . Поэтому бухгалтерам придется сдавать новый ежеквартальный отчет, который уже утвердила ФНС. Он называется Единый расчет по социальным страховым взносам и подается в территориальный налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. (здесь ссылка на статью будет об отчете). Новая форма объединила в себе расчет РСВ-1 и расчет 4-ФСС, которые работодатели сейчас сдают в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Эти отчеты необходимо сдать по итогам 2016 года, а за 1 квартал 2017 г. уже придется отчитываться по-новому.

2 Новые КБК

Традиционно в конце года Минфин утверждает новые коды бюджетной классификации по некоторым позициям. Чиновники добавляют статьи доходов бюджета, изменяют направление платежа и перераспределяют доходы. С 1 января 2017 года в действие будут введены около 50 новых КБК, однако для организаций и ИП самыми важными из них являются 6 новых КБК по страховым взносам, а также новые КБК по налогу на прибыль в связи с перераспределением его ставки между региональными и федеральным бюджетами. Также налог на прибыль с доходов контролируемых иностранных компаний будет перечисляться по-новому КБК. А минимальный налог — по КБК, используемому для авансовых платежей на УСН..

3 Взносы на “травматизм”

В отличие от взносов, которые работодатели отчисляют в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования для оплаты пособий по временной утрате трудоспособности, в том числе в связи с материнством, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остались в ведении ФСС и не были переданы на администрирование в налоговую службу. На первый взгляд, для бухгалтеров ничего не изменилось, но на самом деле ФСС обновил отчет по взносам на травматизм и добавил несколько новых отчетов, которые также придется сдавать работодателям. Его нужно будет сдавать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в бумажном виде и до 25-го числа в электронном виде. Первый раз отчитаться по новым правилам необходимо за первый квартал 2017 года. Все возмещения и выплаты по травматизму будет также делать ФСС.

• дивиденды;
• штрафы и пени по договорам;
• стоимость имущества, полученного в собственность безвозмездно.

Кроме того, параметр «среднесписочная численность» пришел на смену «средней численности», поднимая проходной рубеж организаций в МП, поскольку внештатные работники и совместители больше не будут учитываться при определении их статуса. Все субъекты малого бизнеса теперь включены в реестр, который ведет ФНС, и только те предприниматели и юрлица, которые в нем есть, могут рассчитывать на льготы.

5 Штраф за несоблюдение МРОТ и новые сроки выплаты зарплаты

Увеличены штрафы, которые работодатели должны будут заплатить, если уровень заработной платы в организации окажется ниже установленного МРОТ. На 1 января 2017 года он составляет 7,5 тысяч рублей на федеральном уровне. У регионов есть право самостоятельно устанавливать МРОТ и он не должен быть ниже федерального. Если выяснится, что работник, который трудоустроен на условиях полного рабочего дня, получает меньше, то штраф на организацию может составить до 50 тысяч рублей, а должностное лицо, виновное в этом, может быть оштрафовано на сумму до 20 тысяч рублей.

Кроме штрафов за зарплату меньше МРОТ, работодателей ожидают крупные санкции за задержку заработной платы — вплоть до уголовной ответственности. За это нарушение теперь предусмотрены следующие размеры штрафов:

• для ИП от 1 тысячи до 5 тысяч рублей при первом нарушении, от 10 тысяч до 30 тысяч — при повторном;
• для должностных лиц от 10 тысяч до 20 тысяч рублей при первом нарушении, от 20 тысяч до 30 тысяч или дисквалификация на 1-3 года — при повторном;
• для юридических лиц от 30 тысяч до 50 тысяч рублей при первом нарушении, от 50 тысяч до 100 тысяч — при повторном.

Также, в соответствии с новой редакцией , заработную плату нельзя выплачивать позднее, чем через 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Должны быть установлены конкретные даты выплат работникам с интервалом между ними не более 15 дней. Эти правила работодатели должны закрепить во всех внутренних нормативных документах: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре с каждым работником.

6 Увеличение размера компенсаций за задержку зарплаты и внеплановые проверки

По новым нормам, если просрочка по заработной плате превышает 15 дней, работодатель обязан выплатить не только причитающуюся работнику сумму, но и проценты за ее использование. До сих пор размер такой компенсации за несвоевременную выплату составлял 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. Теперь он повышен в два раза. Проценты должны рассчитываться, исходя из 1/150 ключевой ставки в день от недополученной работником суммы.

Кроме того, в силу новой редакции , государственные инспекции труда получили право проводить внеплановые проверки организаций в случае поступления жалоб на невыплату зарплаты или оплату труда в размере ниже МРОТ. Такие проверки проводятся незамедлительно с извещением прокуратуры. По их итогам работодатель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.

7 Новые стандарты бухучета и аудита

Минфин России постоянно вносит поправки в существующие и действующие стандарты учета. Однако в 2016 году министерство приказом от 23 мая 2016 г. № 70н утвердило программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016-2018 годы. В связи с чем началось приведение существующих стандартов в соответствие с международными. Только в 2016 году чиновники на основании статьи 20 Закона № 402-ФЗ разработали и утвердили более 60 новых требований, большинство из которых относится к государственным организациям.

Бухгалтеры коммерческих организаций также давно ожидают новые стандарты, поскольку действующие ПБУ и Положения применяются только в части, не противоречащей .

Кроме того, Минфин приказом от 24.10.2016 N 192н вводит в действие с 1 января 2017 года 30 международных стандартов аудита в России. Они будут распространяться на контроль качества учета, аудит финансовой информации, задания по проведению обзорных проверок и другие сопутствующие аудиту услуги. За выдачу заведомо недостоверных заключений для аудиторов предусмотрена уголовная ответственность.

8 Отчет о стаже, отчет СЗВ-М и новые штрафы

В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, Пенсионный фонд разработал новый отчет о стаже работников, который все работодатели должны будут сдавать ежегодно до 1 марта включительно. Также ПФР продолжит принимать от работодателей отчет СЗВ-М, но в новые сроки. Законодатель сместил дату сдачи этой формы с 10-го числа на 15-ое число месяца, следующего за отчетным. Вместе с этим изменился срок, в течение которого работодатель обязан выдать работнику копию отчета СЗВ-М по его запросу. Теперь это 5 дней с даты получения соответствующего письменного заявления. Если организация или ИП уклонится от предоставления отчетности, то заплатить штраф придется по новому тарифу — 1 тысячу рублей.

9 Новые классификаторы видов деятельности и основных средств

В Налоговом кодексе с 1 января 2017 года остаются только коды ОКВЭД. Этот классификатор будет определять право организаций на льготы. В настоящее время налоговые нормы привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу — к ОКП, региональные льготы по УСН, ЕНВД и ПСН — к ОКУН.
Классификатор ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для применения ЕНВД, утрачивает силу. Вместо него уже утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам. По ним будут также определяться виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым предусмотрена нулевая ставка патента, в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ. Региональные власти должны принять соответствующие законы на местном уровне, чтобы ИП смогли пользоваться льготами.

С 1 января 2017 года новый классификатор основных средств ОК 013-2014 (СНС 2008) придет на смену действующему сейчас. Это значит, что по всем основным средствам, которые будут введены в эксплуатацию с этой даты, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. В связи с этим Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов действующего и нового классификаторов основных средств.

10 Долги и убытки

Резерв по сомнительным долгам за первый квартал, полугодие или 9 месяцев у всех организаций с 1 января 2017 года ограничен 10% от выручки за предыдущий год или 10% от выручки за текущий отчетный период. При этом лимит резерва по итогам года останется прежним — 10% от годовой выручки.

Изменились правила списания убытков прошлых лет. Теперь налогооблагаемую базу прибыли можно будет уменьшать не более, чем на 50%. Такое ограничение будет действовать до 2019 года, оно установлено . Одновременно с этим снято временное ограничение в 10 лет на перенос убытков. Теперь их можно будет списывать бессрочно.

Такие поправки связаны с тем, что до сих пор убытки прошлых лет могли полностью обнулить базу по налогу на прибыль. Теперь платить налог придется всем юридическим лицам.

11 Профессиональный профиль "Бухгалтер" в Консультант Плюс

Осенью 2016 года разработчик программы Консультант Плюс выпустил обновление, с которым все бухгалтеры получили возможность настраивать программу "под себя" одним кликом. Новинка получила название "профессиональный профиль для бухгалтера", ее задачей разработчик ставит упрощение работы специалистов и оптимизацию времени на поиск материалов по нужным темам.